1. Общие положения
Настоящая программа профессиональной переподготовки «Бухгалтерский учет и налогообложение в образовательном учреждении» разработана с учетом положений:
- Федеральный закон от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»
- Приказ Минтруда России от 12 апреля 2013 г. № 148н «Об утверждении уровней квалификаций в целях разработки проектов профессиональных стандартов»
- Приказ Минобрнауки России от 1 июля 2013 г. № 499 «Об утверждении Порядка организации и осуществления образовательной деятельности по дополнительным профессиональным программам»
- Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ от 12 апреля 2013 г. N 148н "Об утверждении уровней квалификации в целях разработки проектов профессиональных стандартов"
- Приказ Министерства образования и науки Российской Федерации от 23.08.2017 № 816 "Об утверждении Порядка применения организациями осуществляющими образовательную деятельность, электронного обучения, дистанционных образовательных технологий при реализации образовательных программ"
- Федеральный закон "О персональных данных" от 27.07.2006 N 152-ФЗ
Программа разработана на основе требований ФГОС: 38.02.01 Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям), Приказ Минобрнауки России от 28.07.2014 N 832, Приказ Минобрнауки России от 05.02.2018 N 69.
Программа разработана с учетом профессионального(ых) стандарта(ов) (квалификационных требований):
- Профессиональный стандарт «Бухгалтер»
Разработчики:
- Клапова Елена Владимировна/ Преподаватель
- Сергоманов Дмитрий Николаевич/ Преподаватель
2. Цель реализации программы профессиональной переподготовки
Формирование у участников программы комплексных знаний и навыков в области бухгалтерского учета и налогообложения, специфических для образовательных учреждений. Программа стремится предоставить участникам глубокое понимание принципов и правил бухгалтерской отчетности, а также налоговой системы, регулирующей деятельность образовательных учреждений. Основной акцент делается на практическом применении знаний для эффективного управления финансами и налоговыми обязательствами образовательного учреждения.
В рамках освоения программы профессиональной переподготовки обучающиеся готовятся к решению задач профессиональной деятельности следующих типов:
-Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации;
-Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности;
-Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;
-Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов;
- выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации;
-Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации;
Обучающиеся по программе готовятся к решению следующих задач проффесиональной деятельности:
1) Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации
Организовывать налоговый учет;
Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета;
Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты;
Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты;
Проводить налоговое планирование деятельности организации.
2) Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности
Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период;
Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законодательством сроки;
Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки;
Проводить контроль и анализ информации об активах и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности;
Принимать участие в составлении бизнес-плана;
Анализировать финансово-хозяйственную деятельность, осуществлять анализ информации, полученной в ходе проведения контрольных процедур, выявление и оценку рисков;
Проводить мониторинг устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков.
3) Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы;
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям.
4) Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов
5) выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации
6) Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации
Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета.
Области профессиональной деятельности и (или) сферы профессиональной деятельности, в которых выпускники, освоившие программу, могут осуществлять профессиональную деятельность:
Финансы и экономика
Перечень основных объектов (или областей знания) профессиональной деятельности выпускников:
имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы.
| 08.002 Бухгалтер |
Трудовые функции,
реализуемые после обучения |
Код |
Трудовые действия |
| Обобщенные трудовые функции: Ведение бухгалтерского учета |
| Принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта | A/01.5 | -Составление (оформление) первичных учетных документов.
- Прием первичных учетных документов о фактах хозяйственной жизни экономического субъекта.
- Выявление случаев нарушения ответственными лицами графика документооборота и порядка представления в бухгалтерскую службу первичных учетных документов и информирование об этом руководителя бухгалтерской службы.
- Проверка первичных учетных документов в отношении формы, полноты оформления, реквизитов.
- Систематизация первичных учетных документов текущего отчетного периода в соответствии с учетной политикой.
- Составление на основе первичных учетных документов сводных учетных документов.
- Подготовка первичных учетных документов для передачи в архив.
- Изготовление копий первичных учетных документов, в том числе в случае их изъятия уполномоченными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Обеспечение данными для проведения инвентаризации активов и обязательств экономического субъекта в соответствии с учетной политикой экономического субъекта |
| Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и текущая группировка фактов хозяйственной жизни | A/02.5 | -Денежное измерение объектов бухгалтерского учета и осуществление соответствующих бухгалтерских записей.
- Регистрация данных, содержащихся в первичных учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета.
- Отражение в бухгалтерском учете результатов переоценки объектов бухгалтерского учета, пересчета в рубли выраженной в иностранной валюте стоимости активов и обязательств.
- Составление отчетных калькуляций, калькуляций себестоимости продукции (работ, услуг), распределение косвенных расходов, начисление амортизации активов в соответствии с учетной политикой экономического субъекта.
- Сопоставление результатов инвентаризации с данными регистров бухгалтерского учета и составление сличительных ведомостей |
| Итоговое обобщение фактов хозяйственной жизни | A/03.5 | -Подсчет в регистрах бухгалтерского учета итогов и остатков по счетам синтетического и аналитического учета, закрытие оборотов по счетам бухгалтерского учета.
- Контроль тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.
- Составление оборотно-сальдовой ведомости и главной книги.
- Подготовка пояснений, подбор необходимых документов для проведения внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
- Предоставление регистров бухгалтерского учета для их изъятия уполномоченными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Систематизация и комплектование регистров бухгалтерского учета за отчетный период.
- Передача регистров бухгалтерского учета в архив.
- Изготовление и предоставление по требованию уполномоченных органов копий регистров бухгалтерского учета.
- Отражение в бухгалтерском учете выявленных расхождений между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета |
| Обобщенные трудовые функции: Составление и представление бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта |
| Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности | B/01.6 | -Организация и планирование процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета.
- Координация и контроль процесса формирования информации в системе бухгалтерского учета.
- Формирование числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Счетная и логическая проверка правильности формирования числовых показателей отчетов, входящих в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Формирование пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
- Обеспечение ознакомления, согласования и подписания руководителем экономического субъекта бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Обеспечение представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации.
- Обеспечение необходимыми документами бухгалтерского учета процессов внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
- Обеспечение сохранности бухгалтерской (финансовой) отчетности до ее передачи в архив.
- Организация передачи бухгалтерской (финансовой) отчетности в архив в установленные сроки |
| Внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности | B/02.6 | -Организация и планирование процесса внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта.
- Проверка обоснованности первичных учетных документов, которыми оформлены факты хозяйственной жизни, логическая увязка отдельных показателей; проверка качества ведения регистров бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Проверка качества бухгалтерской (финансовой) отчетности обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении бухгалтерского учета).
- Контроль соблюдения процедур внутреннего контроля ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.
- Подготовка и представление отчетов о состоянии внутреннего контроля экономического субъекта, организация их хранения и передачи в архив в установленные сроки |
| Ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций, налоговое планирование | B/03.6 | -Организация ведения налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций в экономическом субъекте.
- Организация исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды, составления соответствующей отчетности.
- Обеспечение представления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды в надлежащие адреса и в установленные сроки.
- Координация процесса ведения в экономическом субъекте налогового учета, составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
- Контроль ведения в экономическом субъекте налогового учета и составления налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды.
- Обеспечение необходимыми документами при проведении внутреннего контроля, государственного (муниципального) финансового контроля, внутреннего и внешнего аудита, ревизий, налоговых и иных проверок, подготовка соответствующих документов о разногласиях по результатам государственного (муниципального) финансового контроля, аудита, ревизий, налоговых и иных проверок.
- Организация налогового планирования в экономическом субъекте.
- Формирование налоговой политики экономического субъекта.
- Проверка качества налоговых расчетов и деклараций обособленных подразделений экономического субъекта (при децентрализованном ведении налогового учета).
- Контроль соблюдения требований налоговой политики в процессе осуществления экономическим субъектом (его обособленными подразделениями и дочерними обществами) деятельности.
- Обеспечение сохранности документов и регистров налогового учета, налоговых расчетов и деклараций, отчетности в государственные внебюджетные фонды и последующей их передачи в архив |
| Проведение финансового анализа, бюджетирование и управление денежными потоками | B/04.6 | -Организация работ по финансовому анализу экономического субъекта.
- Планирование работ по анализу финансового состояния экономического субъекта.
- Координация и контроль выполнения работ по анализу финансового состояния экономического субъекта.
- Организация хранения документов по финансовому анализу.
- Организация бюджетирования и управления денежными потоками в экономическом субъекте.
- Координация и контроль выполнения работ в процессе бюджетирования и управления денежными потоками в экономическом субъекте.
- Разработка финансовой политики экономического субъекта, определение и осуществление мер по обеспечению ее финансовой устойчивости.
- Составление финансовых планов, бюджетов и смет экономического субъекта.
- Представление финансовых планов, бюджетов и смет руководителю или иному уполномоченному органу управления экономического субъекта для утверждения.
- Руководство работой по управлению финансами исходя из стратегических целей и перспектив развития экономического субъекта.
- Осуществление анализа и оценки финансовых рисков, разработка мер по их минимизации.
- Составление отчетов об исполнении бюджетов денежных средств, финансовых планов и осуществление контроля целевого использования средств, соблюдения финансовой дисциплины и своевременности расчетов.
- Подготовка предложений для включения в планы продаж продукции (работ, услуг), затрат на производство и подготовка предложений по повышению рентабельности производства, снижению издержек производства и обращения.
- Организация хранения документов по бюджетированию и движению денежных потоков в экономическом субъекте |
Уровень квалификации в соответствии с профессиональным стандартом.
| Уровень |
Полномочия и
ответственность |
Характер умений |
Характер знаний |
Основные пути
достижения уровня
квалификации |
| 5 |
Самостоятельная деятельность по решению практических задач, требующих самостоятельного анализа ситуации и ее изменений.
Участие в управлении решением поставленных задач в рамках подразделе-ния
Ответственность за решение поставленных задач или результат деятельности группы работников или подразделения.
|
Решение различных типов практических задач с элементами проектирования.
Выбор способов решения в изменяющихся (различных) условиях рабочей ситуации
Текущий и итоговый контроль, оценка и коррекция деятельности.
|
Применение профессиональных знаний технологического или методического характера.
Самостоятельный поиск информации, необходимой для решения поставленных профессиональных задач.
|
Образовательные программы среднего профессионального образования - программы подготовки специалистов среднего звена, программы подготовки квалифицированных рабочих (служащих).
Основные программы профессионального обучения – программы профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программы переподготовки рабочих, служащих, программы повышения квалификации рабочих, служащих
Дополнительные профессиональные программы.
Практический опыт.
|
| 6 |
Самостоятельная деятельность, предполагающая определение задач собственной работы и/или подчиненных по достижению цели.
Обеспечение взаимодействия сотрудников и смежных подразделений.
Ответственность за результат выполнения работ на уровне подразделения или организации.
|
Разработка, внедрение, контроль, оценка и корректировка направлений профессиональной деятельности, технологических или методических решений. |
Применение профессиональных знаний технологического или методического характера, в том числе, инновационных
Самостоятельный поиск, анализ и оценка профессиональной информации.
|
Образовательные программы высшего. образования - программы бакалавриата.
Образовательные программы среднего профессионального образования - программы подготовки специалистов среднего звена.
Дополнительные профессиональные программы.
Практический опыт.
|
Перечень основных задач профессиональной деятельности выпускников (по типам)
Типы задач
профессиональной деятельности |
Задачи профессиональной
деятельности |
Объекты профессиональной
деятельности (или области знания) |
| Область профессиональной деятельности (по Реестру Минтруда): Финансы и экономика |
| Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации | Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. | -имущество и обязательства организации;.
- хозяйственные операции;.
- финансово – хозяйственная информация;.
- налоговая информация;.
- бухгалтерская отчетность;.
- первичные трудовые коллективы. |
| Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации | Формировать бухгалтерские проводки по учету источников активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета;
Выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации активов в местах их хранения;
Проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета;
Отражать в бухгалтерских проводках зачет и списание недостачи ценностей (регулировать инвентаризационные разницы) по результатам инвентаризации;
Проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации;
Осуществлять сбор информации о деятельности объекта внутреннего контроля по выполнению требований правовой и нормативной базы и внутренних регламентов;
Выполнять контрольные процедуры и их документирование, готовить и оформлять завершающие материалы по результатам внутреннего контроля. | -имущество и обязательства организации;.
- хозяйственные операции;.
- финансово – хозяйственная информация;.
- налоговая информация;.
- бухгалтерская отчетность;.
- первичные трудовые коллективы. |
| Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами | Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных уровней;
Оформлять платежные документы для перечисления налогов и сборов в бюджет, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям;
Формировать бухгалтерские проводки по начислению и перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы;
Оформлять платежные документы на перечисление страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контролировать их прохождение по расчетно-кассовым банковским операциям. | -имущество и обязательства организации;.
- хозяйственные операции;.
- финансово – хозяйственная информация;.
- налоговая информация;.
- бухгалтерская отчетность;.
- первичные трудовые коллективы. |
| Составление и использование бухгалтерской (финансовой) отчетности | Отражать нарастающим итогом на счетах бухгалтерского учета имущественное и финансовое положение организации, определять результаты хозяйственной деятельности за отчетный период;
Составлять формы бухгалтерской (финансовой) отчетности в установленные законодательством сроки;
Составлять (отчеты) и налоговые декларации по налогам и сборам в бюджет, учитывая отмененный единый социальный налог (ЕСН), отчеты по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, а также формы статистической отчетности в установленные законодательством сроки;
Проводить контроль и анализ информации об активах и финансовом положении организации, ее платежеспособности и доходности;
Принимать участие в составлении бизнес-плана;
Анализировать финансово-хозяйственную деятельность, осуществлять анализ информации, полученной в ходе проведения контрольных процедур, выявление и оценку рисков;
Проводить мониторинг устранения менеджментом выявленных нарушений, недостатков и рисков. | -имущество и обязательства организации;.
- хозяйственные операции;.
- финансово – хозяйственная информация;.
- налоговая информация;.
- бухгалтерская отчетность;.
- первичные трудовые коллективы. |
| Осуществление налогового учета и налогового планирования в организации | Организовывать налоговый учет;
Разрабатывать и заполнять первичные учетные документы и регистры налогового учета;
Проводить определение налоговой базы для расчета налогов и сборов, обязательных для уплаты;
Применять налоговые льготы в используемой системе налогообложения при исчислении величины налогов и сборов, обязательных для уплаты;
Проводить налоговое планирование деятельности организации. | -имущество и обязательства организации;.
- хозяйственные операции;.
- финансово – хозяйственная информация;.
- налоговая информация;.
- бухгалтерская отчетность;.
- первичные трудовые коллективы. |
3. Требования к квалификации поступающего на обучение
Лица, желающие освоить Программу, должны иметь или получать (проходить обучение в настоящее время) одно из следующих уровней образования:
1) Среднее профессиональное
2) Высшее - бакалавриат
3) Высшее - специалитет
4) Высшее - магистратура
5) Высшее - аспирантура, ординатура
При условии, что они получат дипломы о первичном образовании в период прохождения обучения по Программе. Кандидаты на зачисление на обучение по данной Программе документально подтверждают свой уровень образования, предоставляя копии и предъявляя документы об образовании государственного или установленного образца.
Требования к уровню подготовки поступающего на обучение, необходимые для освоения программы: владение навыками пользования персональным компьютером или мобильным устройством для выхода в сеть Интернет, информационнокоммуникационными технологиями для взаимодействия в Сети, в том числе офисными
приложениями, аналогичными интернетресурсами и сервисами для онлайн-работы.
4. Планируемые результаты обучения
Компетенции выпускника, формируемые в результате освоения дополнительной профессиональной образовательной программы.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
| ОК-02 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности | Планирование информационного поиска из широкого набора источников, необходимого для выполнения профессиональных задач.
Проведение анализа полученной информации, выделяет в ней главные аспекты. | Умения:
определять задачи для поиска информации;
определять необходимые источники информации;
планировать процесс поиска;
структурировать получаемую информацию;
выделять наиболее значимое в перечне информации;
оценивать практическую значимость результатов поиска; оформлять результаты поиска.
Знания:
номенклатура информационных источников, применяемых в профессиональной деятельности;
приемы структурирования информации;
формат оформления результатов поиска информации. |
| ОК-03 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие. | Использование актуальной нормативно-правовой документацию по профессии (специальности). | Умения:
определять актуальность нормативно-правовой документации в профессиональной деятельности;
применять современную научную профессиональную терминологию;
определять и выстраивать траектории профессионального развития и самообразования.
Знания:
содержание актуальной нормативно-правовой документации;
современная научная и профессиональная терминология; возможные траектории профессионального развития и самообразования. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
| ПК-1.2 Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации | Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации. | Умения:
анализировать план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
обосновывать необходимость разработки рабочего плана счетов на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;
конструировать поэтапно рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Знания:
сущность плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
теоретические вопросы разработки и применения плана счетов бухгалтерского учета в финансово-хозяйственной деятельности организации;
инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета;
принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации;
классификацию счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре;
два подхода к проблеме оптимальной организации рабочего плана счетов - автономию финансового и управленческого учета и объединение финансового и управленческого учета. | 08.002 Бухгалтер
|
| ПК-1.3 Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы | Навыки учёта денежных средств и оформления кассовой документации | Знать:
учет труда и его оплаты;
учет удержаний из заработной платы работников;
учет финансовых результатов и использования прибыли;
учет финансовых результатов по обычным видам деятельности;
учет финансовых результатов по прочим видам деятельности;
учет нераспределенной прибыли;
учет собственного капитала:
учет уставного капитала;
учет резервного капитала и целевого финансирования;
учет кредитов и займов;
нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;
основные понятия инвентаризации активов;
характеристику объектов, подлежащих инвентаризации;
цели и периодичность проведения инвентаризации имущества;
Уметь:
рассчитывать заработную плату сотрудников;
определять сумму удержаний из заработной платы сотрудников;
определять финансовые результаты деятельности организации по основным видам деятельности;
определять финансовые результаты деятельности организации по прочим видам деятельности;
проводить учет нераспределенной прибыли;
проводить учет собственного капитала;
проводить учет уставного капитала;
проводить учет резервного капитала и целевого финансирования;
проводить учет кредитов и займов;
определять цели и периодичность проведения инвентаризации;
руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;
пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации активов; | 08.002 Бухгалтер
|
5. Условия реализации программы
5.1 Особенности организации учебного процесса
Обучение по Программе осуществляется единовременно (без разрывов), в порядке, определённом образовательной программой на основе договоров об обучении. Форма обучения и конкретные сроки освоения Программы определяются с учётом расписания курсов и указываются в договоре об обучении.
При использовании дистанционных образовательных технологий (онлайн-вебинаров) слушатели из других часовых поясов должны учитывать, что занятия с онлайн-трансляцией (онлайн-вебинары) проводятся по рабочим дням с 10:00 до 17:30 по московскому времени.
При наличии групп слушателей из удалённых регионов (одного или смежных часовых поясов) для них занятия могут быть проведены в иное, специально назначенное для этого, время (с учётом сдвига по времени). Доступ к электронным учебным пособиям, к системе тестирования, а также к стендам (виртуальным машинам в центре обработки данных - ЦОД) для дистанционного выполнения лабораторных (практических) работ должен предоставляется слушателям круглосуточно.
Предоставление прав и реквизитов удалённого доступа обучающихся к их «личным кабинетам» и назначенным им курсам и тестам целесообразно осуществлять на весь период обучения по Программе. Контроль за прохождением этапов обучения слушателей должен вестись как лицами, ответственными за СДО и обеспечение проведения занятий с применением дистанционных технологий, и преподавателями, ведущими занятия, так и менеджерами, отвечающими за договора об обучении конкретных слушателей.
5.2 Порядок передачи Программы другой образовательной организации
Передача настоящей дополнительной профессиональной программы другим образовательным организациям не предусматривается.
Передача Программы повышения квалификации другой образовательной организации допускается при создании необходимых условий её реализации и соблюдении требований законодательства Российской Федерации о порядке обращения со служебной информацией ограниченного распространения и наличии разрешения органов управления, в ведении которых находятся организации, осуществляющие образовательную деятельность.
5.3 Порядок внесения изменений в Программу
Внесение изменений в настоящую дополнительную профессиональную программу осуществляются в соответствии с требованиями, установленными законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Перечень основной литературы может дополняться руководителями образовательных организаций при поступлении новых (уточненных) учебных пособий.
Перечень дополнительной литературы подлежит обновлению и (или) уточнению, с учетом введения в действие новых и утративших актуальность нормативных правовых актов и методических документов.
Незначительные правки, вызванные изменениями в нормативной базе или в составе учебных дисциплин (модулей, курсов) вносятся в рабочем порядке.
Существенные изменения в программу рассматривается Методическим советом, а сама Программа повторно утверждается директором и проходит процедуру согласования в установленном порядке.
Промежуточная аттестация проводится в форме зачетов, экзаменов, предназначена для объективного подтверждения и оценивания достигнутых результатов обучения после завершения изучения дисциплины.
Оценивание результатов формирования компетенций в рамках дисциплины у слушателей осуществляется по промежуточной аттестации.
Результаты оценки успеваемости заносятся в зачетноэкзаменационную ведомость и доводятся до сведения слушателей.
Итоговая аттестация обучающихся, освоивших программу профессиональной переподготовки, проводится в форме экзамена.
Перечень вопросов, используемых для проведения экзамена, формируется на основе перечней вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся при проведении промежуточных аттестаций по учебным дисциплинам, представленным в данной программе курса профессиональной переподготовки.
Оценка качества освоения Программы включает текущий контроль успеваемости и итоговую аттестацию выпускников (квалификационный экзамен).
При разработке оценочных средств для контроля качества изучения программы учитывались все виды связей между знаниями, умениями, навыками, позволяющие установить качество сформированных у обучающихся компетенций по видам деятельности и степень их общей готовности к соответствующей деятельности.
Для проведения итоговой аттестации создается аттестационная комиссия, состав которой утверждается руководителем организации.
В целях обеспечения объективного определения теоретической и практической подготовленности обучающихся к выполнению профессиональных задач по результатам обучения в состав аттестационной комиссии могут включаться представители других организаций.
Итоговой формой контроля полученных слушателями знаний является экзамен в соответствии с контрольными вопросами, представленными в рабочей программе.
Перечень вопросов, выносимых на итоговый экзамен:
1. Назовите общую характеристику бухгалтерского учѐта, его место в единой системе учѐта, измерители, применяемые в учѐте.
2. Расскажите о классификации хозяйственных средств предприятия по видам и размещению.
3. Расскажите о классификации хозяйственных средств предприятия по источникам образования.
4. Назовите предмет и метод бухгалтерского учѐта.
5. Бухгалтерский баланс: назовите общее понятие, содержание и структуру.
6. Сформулируйте понятие и строение счетов бухгалтерского учѐта.
7. Первичные документы – сформулируйте понятие, классификация, порядок оформления.
8. Назовите способы исправления ошибочных записей в учѐтных регистрах.
9. Бухгалтерская отчетность – назовите состав, значение, порядок составления и представления, использование.
10. Учетная политика – назовите понятие, порядок формирования, методика определения.
11. Расскажите о классификации и оценке основных средств.
12. Сформулируйте понятие и виды износа и амортизации основных средств, их учет.
13. Назовите основные способы расчета и начисления амортизации основных средств.
14. Нематериальные активы – назовите понятие, оценку, учѐт поступления НМА.
15. Материальные ресурсы – расскажите о классификации и оценке материалов.
16. Учѐт расчѐтов с поставщиками материалов. Назовите формы безналичных расчѐтов.
17. Назовите формы оплаты труда.
18. Назовите задачи учета затрат на производство. Назовите структуру себестоимости и группировка затрат.
19. Сформулируйте понятие и учет банковских кредитов, учет полученных займов
20. Сформулируйте понятие хозяйственного учета, его сущность, значение виды.
21. Сформулируйте понятие и классификацию имущества (средств) предприятия, по функциональной роли в процессе воспроизводства.
22. Сформулируйте понятие и классификацию источников формирования хозяйственных средств.
23. Назовите типы изменения в балансе, вызываемые хозяйственными операциями
24. Сформулируйте понятие о счетах бухгалтерского учета.
25. Двойная запись хозяйственных операций на счетах, назовите ее сущность и значение.
26. Дайте характеристику активных, пассивных, активно-пассивных счетов.
27. Назовите порядок начисления заработной платы работникам. Синтетический и аналитический учет расчетов по оплате труда.
28. План счетов бухгалтерского учета, назовите его содержание, строение и значение.
29. Назовите виды и формы учетных регистров. Назовите их сущность, значение и виды.
30. Назовите формы и системы оплаты труда применяемые в Республике Беларусь.
31. Назовите порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности, очередных отпусков и отражение их в учете.
32. Назовите порядок расчета налогов взымаемых из заработной платы работников и отражение их в учете.
33. Назовите состав и учет затрат, относимых на расходы от реализации торговых организаций.
34. Бухгалтерская отчётность, назовите её состав, значение и виды.
35. Назовите основные принципы учёта товаров и тары в организациях торговли.
36. Назовите особенности ценообразования и контроля над ценами на товары и тару в розничной торговле.
37. Назовите значение и виды инвентаризаций.
38. Назовите порядок проведения инвентаризации.
39. Назовите порядок расчета и учет налогов из выручки и из прибыли в торговых организациях.
40. Тара и назовите ее виды. Назовите порядок учета тары в торговле.
41. Сформулируйте понятие счета и разновидности его форм.
42. Расскажите о классификации счетов бухгалтерского учета.
43. Сформулируйте понятие и значение двойной записи.
44. Расскажите о классификации бухгалтерских проводок.
45. Дайте характеристику плана счетов и его согласованность с формами финансовой отчетности.
46. Оборотные активы: назовите понятие и структуру.
47. Дайте характеристику и опишите классификацию источников формирования, критерии их признания.
48. Собственные источники формирования хозяйственных средств: назовите понятие и структуру.
49. Заемные источники формирования хозяйственных средств: назовите понятие и структуру.
50. Назовите метод бухгалтерского учета и его элементы.
51. Сформулируйте понятие хозяйственного учета
52. Назовите основные задачи бухучета
53. Назовите особенности бухгалтерского учета
54. Назовите функции бухгалтерского учета
55. Назовите пользователей бухгалтерского учета
56. Назовите требования к информации, предъявляемой в бухгалтерском учете
57. Назовите методы бухгалтерского учета
58. Назовите основные требования к оформлению бухгалтерской документации
59. Сформулируйте понятие инвентаризации
60. Сформулируйте понятие бухгалтерской и финансовой отчетности
7. Организационно-педагогические условия
7.1 Кадровое обеспечение программы
Реализация программы профессиональной переподготовки обеспечивается педагогическими кадрами, имеющими, базовое образование, соответствующее профилю преподаваемой дисциплины. К образовательному процессу могут быть привлечены преподаватели из числа специалистов профильных организаций и учреждений.
7.2 Организационное обеспечение программы
Образовательная организация располагает необходимой материально-технической базой, включая аудитории, мультимедийную аппаратуру, оргтехнику, копировальные аппараты. Материальная база соответствует санитарным и техническим нормам и правилам и обеспечивает проведение всех видов подготовки слушателей,
предусмотренных учебным планом реализуемой дополнительной профессиональной программы. Обучение проводится с применением дистанционных образовательных технологий.
Каждый обучающийся в течение всего периода обучения обеспечивается индивидуальным неограниченным доступом к электронной информационной образовательной среде, содержащей необходимые электронные образовательные ресурсы, перечисленные в модулях дополнительной профессиональной программы.
Материалы для обучения размещены в электронной образовательной системе образовательной организации. Обучение осуществляется в Личном кабинете слушателя, доступ к которому производится по индивидуальному логину, получаемому слушателем после заключения договора на оказание образовательных услуг.
В Личном кабинете обучение осуществляется посредством прохождения слушателем электронных учебных занятий различных видов. Виды и количество электронных учебных занятий по каждому разделу данной образовательной программы указаны в учебно-тематическом плане.
Слушатель получает возможность получения консультаций преподавателя посредством заочного общения через электронную почту, а также онлайн консультаций. Большое внимание должно уделено практическим занятиям.
Под практическими занятиями, указанными в учебном плане подразумевается самостоятельная работа слушателя, которую он выполняет по заданию куратора курса в off line режиме.
Система позволяет осуществлять текущий контроль посредством контроля посещения слушателем личного кабинета и представленных модулей, промежуточный контроль осуществляется посредством проведения тестирования.
По окончании Программы слушатели проходят обязательную итоговую аттестацию в виде квалификационный экзамена по пройденному материалу. При тестировании используются, как правило, закрытая форма тестовых заданий: слушателю нужно выбрать один (или несколько) ответов из предложенного списка вариантов.
Образовательная деятельность обучающихся предусматривает следующие виды учебных занятий и учебных работ: самостоятельное изучение материала, лекции, практические и семинарские занятия, и другие виды учебных занятий и учебных работ, определенные учебным планом.
Для всех видов занятий академический час устанавливается продолжительностью 45 минут.
В качестве текущего контроля предусмотрены тестовые задания, рефераты, творческие работы, своевременное выполнение заданий для самостоятельной работы, участие в лекционных и практических занятиях, проводимых в заочном режиме.
Лицам, освоившим программу профессиональной переподготовки и прошедшим итоговую аттестацию, выдается диплом о профессиональной переподготовке с указанием нового вида профессиональной деятельности.
8. Учебный план программы профессиональной переподготовки
8.1.Форма обучения - Заочная. В процессе обучения применяются исключительно дистанционные образовательные технологии и электронное обучение.
8.2.Продолжительность обучения: 1200 часов.
8.3.Режим занятий: 6 часов учебных занятий в день.
8.4.План учебного процесса
| Наименование учебных дисциплин |
Всего
часов |
Лекций |
Семинары |
Практические |
Лабор.
|
Самост.
работа |
Промеж.
аттестация |
| 1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
65.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
12.0 |
| Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 2. Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
117.0 |
16.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
89.0 |
12.0 |
| Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Бухгалтерский учёт и аудит |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 3. Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
117.0 |
16.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
89.0 |
12.0 |
| Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Бухгалтерский учет в дошкольном образовательном учреждении |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 4. Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении |
64.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
12.0 |
| Бухгалтерская отчётность |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 5. Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
65.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
12.0 |
| Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 6. Основы финансового анализа |
117.0 |
16.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
89.0 |
12.0 |
| Финансовый контроль |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Финансовый анализ |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 7. Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении |
169.0 |
24.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
133.0 |
12.0 |
| Система налогов и сборов Российской Федерации. |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Понятие, предмет и метод налогового права. |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Налоговая отчетность. Налоговый контроль. |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 8. Налогообложение в учреждении |
117.0 |
16.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
89.0 |
12.0 |
| Особенности налогообложения учреждений |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Особенности налогообложения государственных образовательных учреждений |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 9. Финансовый контроль в образовательном учреждении |
170.0 |
24.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
134.0 |
12.0 |
| Финансовая система |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Финансирование дошкольных образовательных учреждений |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Целевое финансирование государственных(муниципальных) учреждений |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| 10. Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации |
175.0 |
25.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
138.0 |
12.0 |
| Правовой статус субъектов налогового права. |
52.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
0 |
| Виды налогов в образовании |
53.0 |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
0 |
| Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Прочие налоги и сборы |
58.0 |
9.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
49.0 |
0 |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
12.0 |
| Итоговая аттестация |
24.0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| Итого |
1200 |
161 |
0 |
0 |
0 |
895 |
120 |
8.5. Формы аттестации
| Наименование учебных дисциплин |
Всего часов |
Промежуточная
аттестация |
Форма аттестаций |
| 1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
65.0 |
12.0 |
Зачет |
| 2. Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
117.0 |
12.0 |
Зачет |
| 3. Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
117.0 |
12.0 |
Зачет |
| 4. Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении |
64.0 |
12.0 |
Зачет |
| 5. Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
65.0 |
12.0 |
Зачет |
| 6. Основы финансового анализа |
117.0 |
12.0 |
Зачет |
| 7. Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении |
169.0 |
12.0 |
Зачет |
| 8. Налогообложение в учреждении |
117.0 |
12.0 |
Зачет |
| 9. Финансовый контроль в образовательном учреждении |
170.0 |
12.0 |
Зачет |
| 10. Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации |
175.0 |
12.0 |
Зачет |
| Итоговая аттестация |
24.0 |
0 |
Экзамен |
| Итого |
1200 |
120 |
|
8.6. Сводные данные по бюджету времени
| Общий объем времени, отводимого на освоение программы (календарных дней/часов) |
Распределение учебного времени (количество часов) |
| Всего |
Из них |
Всего часов учебных занятий |
В том числе |
Время на самост. работу |
Итоговая аттестация |
Резерв учебного времени |
| Выходные, праздничные дни |
Учебное время |
Учебные занятия по расписанию |
Практика |
| 200/1200 |
0 |
200/1200 |
1200 |
281 |
0.0 |
895.0 |
24.0 |
- |
9.Календарный учебный график
Срок обучения – 29 недель.
Продолжительность академического часа соответствует нормативным требованиям (45 мин).
Наименование разделов,
модулей, тем |
Всего
часов |
1 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 2 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 3 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 4 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 5 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 6 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 7 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 8 месяц (24 часа, 6 часов в день) |
| 1. Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
65.0 | | | | | | | | |
| Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета |
53.0 |
42 | 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| 12.0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2. Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
117.0 | | | | | | | | |
| Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
52.0 |
| 19 | 33 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Бухгалтерский учёт и аудит |
53.0 |
| | 9 | 42 | 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | 12.0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 3. Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
117.0 | | | | | | | | |
| Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
52.0 |
| | | | 28 | 24 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Бухгалтерский учет в дошкольном образовательном учреждении |
53.0 |
| | | | | 18 | 35 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | 7 | 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 4. Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении |
64.0 | | | | | | | | |
| Бухгалтерская отчётность |
52.0 |
| | | | | | | 37 | 15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | 12.0 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5. Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
65.0 | | | | | | | | |
| Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
53.0 |
| | | | | | | | 15 | 38 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | 4 | 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6. Основы финансового анализа |
117.0 | | | | | | | | |
| Финансовый контроль |
52.0 |
| | | | | | | | | | 34 | 18 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Финансовый анализ |
53.0 |
| | | | | | | | | | | 24 | 29 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | | | | 12.0 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 7. Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении |
169.0 | | | | | | | | |
| Система налогов и сборов Российской Федерации. |
52.0 |
| | | | | | | | | | | | 1 | 42 | 9 | | | | | | | | | | | | | | |
| Понятие, предмет и метод налогового права. |
53.0 |
| | | | | | | | | | | | | | 33 | 20 | | | | | | | | | | | | | |
| Налоговая отчетность. Налоговый контроль. |
52.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | 22 | 30 | | | | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | 12 | | | | | | | | | | | | |
| 8. Налогообложение в учреждении |
117.0 | | | | | | | | |
| Особенности налогообложения учреждений |
53.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | 42 | 11 | | | | | | | | | | |
| Особенности налогообложения государственных образовательных учреждений |
52.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | 31 | 21 | | | | | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | 12.0 | | | | | | | | | |
| 9. Финансовый контроль в образовательном учреждении |
170.0 | | | | | | | | |
| Финансовая система |
53.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | 9 | 42 | 2 | | | | | | | |
| Финансирование дошкольных образовательных учреждений |
52.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 40 | 12 | | | | | | |
| Целевое финансирование государственных(муниципальных) учреждений |
53.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 30 | 23 | | | | | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 12.0 | | | | | |
| 10. Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации |
175.0 | | | | | | | | |
| Правовой статус субъектов налогового права. |
52.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 7 | 42 | 3 | | | |
| Виды налогов в образовании |
53.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 39 | 14 | | |
| Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Прочие налоги и сборы |
58.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 28 | 30 | |
| Промежуточная аттестация |
12.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 12 | |
| Итоговая аттестация |
24.0 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 24.0 |
| Итого |
1200 |
1 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 2 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 3 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 4 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 5 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 6 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 7 месяц (168 часов, 6 часов в день) | 8 месяц (24 часа, 6 часов в день) |
10. Рабочая программа учебной дисциплины «Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях»
10.1. Цель дисциплины заключается в обеспечении профессиональной подготовки специалистов, способных эффективно ориентироваться в нормативно-правовой базе бухгалтерского учета в сфере образования, а также в правильном исчислении и отражении финансовых операций в учетной документации. Знания и навыки, полученные в рамках этой дисциплины, позволяют обеспечить качественное ведение бухгалтерии в образовательных учреждениях с учетом законодательных требований и особенностей данной отрасли.
Основные задачи освоения дисциплины:
- ознакомление с основными нормативно-правовыми актами, регулирующими бухгалтерский учет в образовательных учреждениях;
- изучение правил и принципов ведения бухгалтерского учета в образовательных организациях;
- получение знаний о порядке составления и предоставления бухгалтерской отчетности;
- освоение методики проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств образовательного учреждения;
- получение навыков работы с первичной документацией и учетными регистрами;
- усвоение требований к учету основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и денежных средств;
- получение знаний об особенностях учета труда и заработной платы работников образовательного учреждения;
- освоение принципов налогообложения образовательных учреждений;
- получение навыков составления и анализа финансово-экономических показателей деятельности образовательного учреждения;
- усвоение порядка взаимодействия образовательного учреждения с контролирующими органами и внешними аудиторами.
10.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Дисциплина базируется на знаниях, полученных в процессе получения высшего образования (среднего профессионального образования) |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации, Финансовый контроль в образовательном учреждении, Налогообложение в учреждении, Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении, Основы финансового анализа, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении, Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
10.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-02 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности | Планирование информационного поиска из широкого набора источников, необходимого для выполнения профессиональных задач.
Проведение анализа полученной информации, выделяет в ней главные аспекты. | Умения:
определять задачи для поиска информации;
определять необходимые источники информации;
планировать процесс поиска;
структурировать получаемую информацию;
выделять наиболее значимое в перечне информации;
оценивать практическую значимость результатов поиска; оформлять результаты поиска.
Знания:
номенклатура информационных источников, применяемых в профессиональной деятельности;
приемы структурирования информации;
формат оформления результатов поиска информации. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
10.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 65.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
8 |
| лекции (Л) |
8.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
45.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
65.0 |
10.5. Содержание учебной дисциплины
10.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета |
Основы бухгалтерского учета.
Нормативно-правовая база бухгалтерского учета.
Правила оформления первичной документации.
План счетов и классификация активов и обязательств.
Бухгалтерская отчетность.
Учет материальных ценностей и нематериальных активов.
Особенности учета налогооблагаемых операций.
Кадровый учет.
Особенности учета в образовательных учреждениях.
Особенности международного бухгалтерского учета. |
10.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
10.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
10.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
10.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
10.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Косинец, Т. В. Основы бухгалтерского учета: теория и практика : учеб. пособие / Т. В. Косинец, М. Хайтанова ; Владим. гос. ун-т им. А. Г. и Н. Г. Столетовых. ‒ Владимир : Изд-во ВлГУ, 2020. ‒ 260 с.
б) дополнительная литература:
- Солодова, С. В. Бухгалтерский учет в организациях государственного сектора : учебник для вузов / С. В. Солодова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 360 с.
- Гуринович, А. Г. Правовое регулирование бюджетного процесса : учебник для вузов / А. Г. Гуринович. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 281 с.
- Теория бухгалтерского учета : учеб. пособие / авт.-сост. И. М. Глухова. – 2-е изд., перераб. – Хабаровск : Изд-во Тихоокеан. гос. ун-та, 2013 г. – 178 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
10.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
10.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
10.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Группы, которые включает классификация счетов по экономическому содержанию
a) Счета видов и источников средств
б) Счета процессов и источников
в) Счета видов средств, процессов, источников формирования средств
г) Счета видов средств и процессов
2. Относительно аналитических счетов оборотная ведомость составляется по …
a) каждой группе аналитических счетов
б) всем аналитическим счетам
в) одному аналитическому счету
г) объектам учета
3. В оборотной ведомости по синтетическим счетам вторая пара равных итогов вытекает из …
a) аналитического и синтетического учета
б) формулы расчета остатков на счетах
в) двойной записи на счетах бухгалтерского учета
г) баланса
4. Определите сальдо по счету «Расчеты с поставщиками», если начальное сальдо составляет 1200 руб., обороты по дебету -20500 руб., а обороты по кредиту- 21000 руб.:
a) 700 руб.
б) 1700 руб.
в) 2000 руб.
г) 1000 руб.
5. План счетов бухгалтерского учета – это …
a) совокупность счетов синтетических и аналитических
б) перечень всех аналитических счетов, используемых в учете
в) совокупность синтетических, аналитических и субсчетов
г) классификация общей номенклатуры синтетических счетов бухгалтерского учета
6. При отражении операций на забалансовых счетах принцип двойной записи …
a) применяется в редких случаях
б) осуществляется
в) применяется с учетом записей Учетной политики организации
г) не осуществляется
7. Счета бухгалтерского учета представляют собой …
a) способ обобщения показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов
б) таблица двухсторонней формы, левая сторона которой называется активом, а правая сторона- пассивом
в) способ текущего отражения, экономической группировки и оперативного контроля за средствами организации и хозяйственными операциями
г) способ обобщенного отражения и экономической группировки хозяйственных средств на определенную дату
8. К объектам бухгалтерского учета относится (ятся) …
a) инвентаризация
б) бухгалтерские счета, метод двойной записи
в) бухгалтерский баланс
г) хозяйственные операции
9. Средства, которые участвуют только в одном кругообороте и полностью переносят свою стоимость на вновь созданный продукт
a) Денежные средства
б) Оборудование к установке
в) Оборотные средства
г) Основные средства
10. К источникам заемных (привлеченных) средств относятся …
a) прибыли и убытки
б) расчеты с подотчетными лицами
в) прочие дебиторы
г) расчеты с поставщиками и подрядчиками
11. К источникам собственных средств относится (ятся) …
a) сырье и материалы
б) валютные счета
в) расчеты с персоналом по оплате труда
г) добавочный капитал
12. В бухгалтерском учете отражается …
a) болезнь директора
б) уборка помещения
в) приобретение товаров
г) расход электроэнергии
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
11. Рабочая программа учебной дисциплины «Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора»
11.1. Цель дисциплины заключается в формировании у слушателей глубокого понимания федеральных стандартов бухгалтерского учета, применяемых при ведении финансовой деятельности в организациях государственного сектора. Основной целью является подготовка специалистов, способных к правильному применению стандартов, обеспечивающему корректное ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства.
Основные задачи освоения дисциплины:
- ознакомление с федеральными стандартами бухгалтерского учета, применяемыми в организациях государственного сектора;
- изучение правил и принципов бухгалтерского учета в государственных организациях;
- получение знаний о порядке формирования и раскрытия учетной политики в государственном секторе;
- освоение методики учета основных средств, нематериальных и непроизведенных активов, а также капитальных вложений;
- получение навыков учета финансовых вложений, денежных средств и расчетов с контрагентами;
- усвоение принципов учета заработной платы, социальных выплат и других расчетов с персоналом;
- получение знаний об особенностях формирования финансовых результатов и составления бухгалтерской отчетности в государственном секторе;
- освоение принципов применения федеральных стандартов бухгалтерского учета при проведении аудита и проверок;
- получение навыков анализа и интерпретации бухгалтерской информации с учетом требований федеральных стандартов;
- усвоение порядка взаимодействия государственных организаций с контролирующими органами в области бухгалтерского учета.
11.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Основы финансового анализа, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
11.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.2 Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации | Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации. | Умения:
анализировать план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
обосновывать необходимость разработки рабочего плана счетов на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;
конструировать поэтапно рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Знания:
сущность плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
теоретические вопросы разработки и применения плана счетов бухгалтерского учета в финансово-хозяйственной деятельности организации;
инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета;
принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации;
классификацию счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре;
два подхода к проблеме оптимальной организации рабочего плана счетов - автономию финансового и управленческого учета и объединение финансового и управленческого учета. | 08.002 Бухгалтер
|
11.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 117.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
16 |
| лекции (Л) |
16.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
89.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
117.0 |
11.5. Содержание учебной дисциплины
11.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
Особенности бухгалтерского учета в государственном секторе.
Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора.
Классификация и оценка активов и обязательств.
Бухгалтерская отчетность в государственных организациях.
Учет финансовых результатов.
Особенности учета казначейских операций.
Учет имущественных комплексов и нематериальных активов.
Учет и отчетность по субсидиям и грантам.
Учет долгосрочных обязательств.
Особенности учета и анализа затрат.
Организация внутреннего контроля и аудита.
Соответствие федеральным стандартам. |
| 2. |
Бухгалтерский учёт и аудит |
Основные положения теории бухгалтерского учета.
Учет имущества организации.
Учет расчетных операций и капитала организации.
Учет производства и реализации продукции. Учет финансовых результатов деятельности организации.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.
Состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности. |
11.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 2 |
Бухгалтерский учёт и аудит |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
11.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
11.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
11.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
11.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Н.Н. Илышева / Бухгалтерский учет / — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016 г.— 156 стр.
-Гартвич А. В. / Бухгалтерский учет с нуля / Санкт-Петербург 2015 г. - 400 стр.
б) дополнительная литература:
- Н.Н. Илышева / Бухгалтерский учет / — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016 г.— 156 стр.
- Анциферова И. В. / Бухгалтерский финансовый учет / — Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко », 2010 г. – 556 стр.
- Богаченко В.М. / Бухгалтерский учет / - Ростов н/Д: Феникс, 2015. - 337 стр.
- МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ от 25 декабря 2019 года N 252н Об утверждении программы разработки федеральных стандартов бухгалтерского учета государственных финансов на 2020-2023 гг.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
11.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
11.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
11.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Учетная политика формируется путём …
a) выбора способов ведения бухгалтерского учета из нескольких, определенных стандартами
б) выбора методов ведения бухгалтерского учета
в) пересмотра Плана счетов бухгалтерского учета
г) выбора учетных регистров
2. Приказ об учетной политике на предприятии относится к … уровню нормативного регулирования бухгалтерского учета
a) первому
б) второму
в) третьему
г) четвертому
3. Учетная политика может быть пересмотрена …
a) в случае изменения законодательства РФ или нормативных актов
б) по решению руководителя предприятия
в) по решению руководителя и главного бухгалтера
г) по решению суда
4. Приказ об учетной политике разрабатывается и утверждается на срок …
a) один квартал
б) один год
в) на весь период функционирования предприятия
г) один месяц
5. В активе баланса показывается (ются) …
a) Средства, имущество организации и дебиторская задолженность
б) Имущество и капитал
в) Капитал и обязательства
г) Текущие активы и прибыль
6. Отчет о прибылях и убытках должен характеризовать …
a) финансовый результат хозяйственной деятельности за отчетный период
б) доходы от хозяйственной деятельности за отчетный период
в) прибыль для целей налогообложения
г) прибыль, приходящуюся на одну акцию
7. … утверждает формы первичных документов.
a) Комитет по статистикке РФ
б) Минфин РФ
в) Министерство по налогам и сборам
г) Правительство РФ
8. Итог актива баланса …
a) быть меньше итога пассива баланса
б) быть больше итога пассива баланса
в) должен равняться итогу пассива баланса
г) не должен равняться итогу пассива баланса
9. Бухгалтерский баланс – это …
a) таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется дебетом, а левая – кредитом
б) таблица двухсторонней формы, правая сторона которой называется пассивом и показывает виды имущества и средств организации, а левая – активом и отражает источники образования этого имущества
в) способ расчета показателей, характеризующих ход и результаты хозяйственных процессов
г) способ обобщенного отражения и экономической группировки имущества организации в денежной оценке по видам и источникам их образования на определенную дату
10. Бухгалтерскую отчетность подписывает
a) руководитель и главный бухгалтер
б) собственник и главный бухгалтер
в) финансовый менеджер и владелец
г) специалист, осуществляющий бухгалтерский учет
11. Левая часть бухгалтерского баланса называется …
a) активом
б) пассивом
в) дебетом
г) кредитом
12. Вновь созданное предприятие должно оформить избранную им учетную политику не позднее … дней со дня приобретения прав юридического лица.
a) 30
б) 60
в) 90
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
12. Рабочая программа учебной дисциплины «Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении»
12.1. Цель дисциплины заключается в формировании у слушателей глубокого понимания принципов организации и ведения бухгалтерского учета в учреждениях различных сфер деятельности. Основной целью данной дисциплины является подготовка специалистов, способных организовать эффективную систему учета, а также адекватно осуществлять бухгалтерские операции и подготавливать необходимую финансовую отчетность.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучение законодательной и нормативной базы, регулирующей организацию и ведение бухгалтерского учета в учреждениях;
- освоение принципов и методов бухгалтерского учета в бюджетных и автономных учреждениях;
- формирование навыков работы с первичными документами и учетными регистрами, необходимыми для ведения бухгалтерского учета;
- приобретение знаний о порядке учета основных средств и нематериальных активов учреждений;
- обучение методике учета материальных запасов, денежных средств, финансовых вложений и расчетов с контрагентами;
- получение представлений об особенностях ведения бюджетного учета и формирования бухгалтерской отчетности;
- овладение принципами контроля и аудита бухгалтерской документации в учреждениях;
- изучение современных информационных систем и технологий, применяемых для автоматизации бухгалтерского учета;
- формирование умений анализировать и интерпретировать бухгалтерскую информацию, а также разрабатывать предложения по улучшению системы бухгалтерского учета;
- развитие навыков взаимодействия с внешними и внутренними контролирующими органами, а также специалистами в области бухгалтерского учета и отчетности.
12.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации, Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении |
12.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
12.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 117.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
16 |
| лекции (Л) |
16.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
89.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
117.0 |
12.5. Содержание учебной дисциплины
12.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
Основы бухгалтерского учета.
Структура учетной системы.
Первичная документация.
Учет основных средств и материалов.
Учет оборотных средств.
Учет доходов и расходов.
Учет налогов.
Формирование и представление отчетности.
Контроль и аудит учетных данных.
Внутренний учет и анализ.
Особенности бухгалтерского учета в учреждении.
Организация архивного хранения документов.
Применение бухгалтерских программ:. |
| 2. |
Бухгалтерский учет в дошкольном образовательном учреждении |
Правила ведения бухгалтерского учета в дошкольном учреждении.
Взаимоотношение с вышестоящими органами бухучета и с администрацией дошкольного учреждения.
Основные направления деятельности руководителя по сохранению и укреплению материально-технической базы в дошкольном образовательном учреждении.
Основные направления экономической деятельности руководителя ДОУ.
Деятельность бухгалтера в дошкольном образовательном учреждении. |
12.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 2 |
Бухгалтерский учет в дошкольном образовательном учреждении |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
12.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
12.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
12.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
12.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Анциферова И. В. / Бухгалтерский финансовый учет / — Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко », 2010 г. – 556 стр.
-Менеджмент в образовании : учебник и практикум для среднего профессионального образования / С. Ю. Трапицын [и др.] ; под редакцией С. Ю. Трапицына. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 478 с.
б) дополнительная литература:
- Гартвич А. В. / Бухгалтерский учет с нуля / Санкт-Петербург 2015 г. - 400 стр.
- Воробьева И. П. / Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях – Томск: Изд-во ТПУ, 2013. – 252 стр.
- Слизкова, Е. В. Управление образовательными системами. Технологии внутришкольного управления : учебник и практикум для вузов / Е. В. Слизкова, Е. В. Воронина. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 182 с.
- Командный менеджмент как ресурс управления в образовательных системах : учебное пособие / [О. А. Шклярова, Н.Л. Галеева, О.П.Осипова, Е.А. Парахина, Е. В.Савенкова]; под ред. О.А. Шкляровой.– Москва : МПГУ, 2021.– 384 с.
- Тихомирова, О. В. Методика обучения и воспитания в области дошкольного образования : учебник и практикум для вузов / О. В. Тихомирова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 145 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
12.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
12.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
12.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Размер уставного капитала акционерного общества …
a) имеет минимальную и максимальную границы
б) не имеет минимальной и максимальной границ
в) имеет минимальную границу
г) имеет максимальную границу
2. Запись Дт 84 Кт 80 означает …
a) увеличение уставного капитала за счет ранее созданного резерва
б) направление средств нераспределенной прибыли отчетного года на увеличение уставного капитала
в) увеличение уставного капитала за счет безвозмездно полученных ценностей?
3. Сумма выкупаемых собственных акций акционерного общества отражается бухгалтерской записью …
a) Дт 80 Кт 81
б) Дт 51 Кт 81
в) Дт 81 Кт 51
г) Дт 91 Кт 83
4. Полные товарищества формируют …
a) паевой фонд
б) складочный капитал
в) добавочный капитал
г) уставный фонд
5. К моменту государственной регистрации производственного кооператива его члены обязаны внести … паевого взноса.
a) 10%
б) 30%
в) 50%
г) 100%
6. При регистрации унитарного предприятия формирование уставного фонда отражается бухгалтерской записью …
a) Дт 80 Кт 75
б) Дт 75 Кт 80
в) Дт 79 Кт 80
7. Резервный капитал акционерного общества может быть использован на …
a) покрытие убытков
б) выплату дивидендов
в) выкуп акций
г) расширение производства
8. Формирование резервного капитала осуществляется за счет …
a) валовой прибыли
б) нераспределенной прибыли
в) добавочного капитала
г) целевого финансирования
9. В учете формирование резервного капитала отражают проводкой …
a) Дт 82 Кт 80
б) Дт 99 Кт 82
в) Дт 84 Кт 82
10. Операции по формированию уставного капитала отражаются на счете …
a) 75 «Расчеты с учредителями»
б) 80 «Уставный капитал»
в) 82 «Резервный капитал»
11. Бухгалтерская запись Дт 84 Кт 80 означает …
a) увеличение уставного капитала
б) уменьшение уставного капитала
в) увеличение уставного капитала за счет безвозмездно полученного имущества
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
13. Рабочая программа учебной дисциплины «Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении»
13.1. Цель дисциплины заключается в обеспечении слушателей знаниями и навыками, необходимыми для правильного и своевременного составления, анализа и представления бухгалтерской отчетности в учреждениях различных сфер деятельности. Основной целью данной дисциплины является подготовка специалистов, способных обеспечить точность и достоверность финансовой отчетности, соответствие ее требованиям нормативных документов и участие в процессе анализа финансового состояния учреждения.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучение законодательной и нормативной базы в области составления и представления бухгалтерской отчетности учреждений;
- освоение принципов и требований к формированию бухгалтерской отчетности бюджетных и автономных учреждений;
- приобретение навыков работы с формами бухгалтерской отчетности и их заполнения в соответствии с действующими стандартами;
- получение представлений об особенностях составления и представления бюджетной отчетности и статистической информации;
- обучение методике анализа и интерпретации данных бухгалтерской отчетности с целью принятия управленческих решений;
- овладение принципами контроля качества и достоверности бухгалтерской отчетности;
- изучение современных информационных систем и технологий для автоматизации процесса составления и представления отчетности;
- формирование умений разрабатывать предложения по повышению эффективности системы составления и представления бухгалтерской отчетности;
- развитие навыков взаимодействия с контролирующими и аналитическими органами, специалистами в области учета и отчетности;
- совершенствование профессиональных компетенций в области составления и представления бухгалтерской отчетности, необходимых для успешной профессиональной деятельности.
13.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении, Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Финансовый контроль в образовательном учреждении, Налогообложение в учреждении, Основы финансового анализа, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
13.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-03 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие. | Использование актуальной нормативно-правовой документацию по профессии (специальности). | Умения:
определять актуальность нормативно-правовой документации в профессиональной деятельности;
применять современную научную профессиональную терминологию;
определять и выстраивать траектории профессионального развития и самообразования.
Знания:
содержание актуальной нормативно-правовой документации;
современная научная и профессиональная терминология; возможные траектории профессионального развития и самообразования. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.3 Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы | Навыки учёта денежных средств и оформления кассовой документации | Знать:
учет труда и его оплаты;
учет удержаний из заработной платы работников;
учет финансовых результатов и использования прибыли;
учет финансовых результатов по обычным видам деятельности;
учет финансовых результатов по прочим видам деятельности;
учет нераспределенной прибыли;
учет собственного капитала:
учет уставного капитала;
учет резервного капитала и целевого финансирования;
учет кредитов и займов;
нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;
основные понятия инвентаризации активов;
характеристику объектов, подлежащих инвентаризации;
цели и периодичность проведения инвентаризации имущества;
Уметь:
рассчитывать заработную плату сотрудников;
определять сумму удержаний из заработной платы сотрудников;
определять финансовые результаты деятельности организации по основным видам деятельности;
определять финансовые результаты деятельности организации по прочим видам деятельности;
проводить учет нераспределенной прибыли;
проводить учет собственного капитала;
проводить учет уставного капитала;
проводить учет резервного капитала и целевого финансирования;
проводить учет кредитов и займов;
определять цели и периодичность проведения инвентаризации;
руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;
пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации активов; | 08.002 Бухгалтер
|
13.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 64.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
8 |
| лекции (Л) |
8.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
44.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
64.0 |
13.5. Содержание учебной дисциплины
13.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Бухгалтерская отчётность |
Состав и содержание бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский баланс: понятие и структура.
Учет денежных средств и финансовых вложений и их раскрытие в бухгалтерской отчетности.
Учет основных средств и нематериальных активов: раскрытие информации в бухгалтерской отчетности.
Отражение информации о затратах от обычных видов деятельности в бухгалтерской отчетности организации.
Раскрытие информации о товарно-материальных ценностях в бухгалтерской отчетности.
Раскрытие информации о расчетах и текущих обязательствах организации в бухгалтерской отчетности.
Формирование показателей финансовых результатов в бухгалтерской отчетности организации.
Отражение информации о собственном и заемном капитале в бухгалтерской отчетности организации. |
13.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Бухгалтерская отчётность |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
13.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
13.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
13.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
13.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Бухгалтерская (финансовая) отчетность в системе финансового менеджмента: учеб. пособие / Т.А. Мошкова. – Электрон. текст. и граф. дан. (4,8 Мб). – Самара: Изд-во Самарского университета, 2018. – 185 стр.
б) дополнительная литература:
- Богаченко В.М. / Бухгалтерский учет / - Ростов н/Д: Феникс, 2015. - 337 стр.
- Технология составления бухгалтерской отчетности : учеб.-метод. пособие / сост.: А. А. Голдина, Е. А. Бадеева. – Пенза : Изд-во ПГУ, 2017. – 138 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
13.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
13.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
13.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. При проверке бюджетной отчетности проверяются …
a) первичные документы
б) контрольные
в) соотношения
г) данные главной книги
2. Правильность заполнения форм отчетности и соответствие их данным бухгалтерского учета проверяются исходя из требований …
a) бюджетный кодекс РФ
б) инструкции №128н
в) инструкции №148н
г) инструкции №155н
3. Бюджетная отчетность составляется и предоставляется …
a) в сброшюрованном виде с нумерацией страниц и на электронном носителе
б) только на электронном носителе
в) только в сброшюрованном виде
4. Статьи годового баланса должны быть подтверждены …
a) данными инвентаризации
б) инструкцией №148н
в) заключением бухгалтера
5. Пояснительная записка к годовой бюджетной отчетности представляется …
a) в составе годовой бюджетной отчетности в обязательном порядке
б) в составе месячной отчетности
в) по желанию главного бухгалтера
6. Бюджетная отчетность составляется на основании
a) данных главной книги
б) сметы доходов и расходов
в) других регистров бюджетного учета
г) регистров первичных документов
7. Основные приемы проверки отчетности
a) чтение отчетности
б) горизонтальный анализ
в) чтение первичных документов
8. Баланс главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф. 0503130) содержит данные о …
a) стоимости активов и обязательств
б) финансовом результате
в) платежеспособности
9. Основные формы бюджетной отчетности:
a) баланс главного распорядителя (распорядител, получателя средств бюджета
б) отчет о финансовых результатах деятельности
в) отчет о прибылях и убытках
10. Внешняя проверка осуществляется …
a) соответствующим органом государственного (муниципальног финансового контроля
б) Росфиннадзором
в) сотрудниками соответствующего подразделения данного учреждения
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
14. Рабочая программа учебной дисциплины «Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС)»
14.1. Цель дисциплины заключается в подготовке специалистов, обладающих комплексными знаниями и навыками в области применения международных стандартов финансовой отчетности для организаций общественного сектора. Главной целью дисциплины является обеспечение слушателей инструментами и методами применения МСФО ОС в процессе составления и анализа финансовой отчетности с учетом специфики деятельности общественных организаций.
Основные задачи освоения дисциплины:
- понимание основных принципов и концепций МСФО ОС;
- знание требований МСФО ОС к признанию, оценке и представлению активов, обязательств, доходов и расходов в финансовой отчетности организаций общественного сектора;
- умение применять МСФО ОС для подготовки финансовой отчетности об общественном секторе, соответствующей международным стандартам;
- навыки анализа и интерпретации финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с МСФО ОС, для принятия обоснованных управленческих решений;
- способность оценивать влияние применения МСФО ОС на финансовые результаты и финансовое положение организаций общественного сектора;
- понимание роли и функций Совета по МСФО ОС и Комитета по МСФО в разработке стандартов и их применении;
- навыки работы с информационными системами и базами данных, содержащими информацию о международных стандартах финансовой отчетности;
- владение английским языком на уровне, достаточном для чтения и понимания международных стандартов финансовой отчетности и профессиональной литературы на английском языке;
- умение оценивать соответствие национальных стандартов финансовой отчетности МСФО ОС и разрабатывать предложения по их гармонизации;
- способность анализировать и обсуждать актуальные вопросы, связанные с применением МСФО ОС в общественном секторе, с коллегами и специалистами из других стран.
14.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении, Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Финансовый контроль в образовательном учреждении, Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении, Основы финансового анализа |
14.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-02 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности | Планирование информационного поиска из широкого набора источников, необходимого для выполнения профессиональных задач.
Проведение анализа полученной информации, выделяет в ней главные аспекты. | Умения:
определять задачи для поиска информации;
определять необходимые источники информации;
планировать процесс поиска;
структурировать получаемую информацию;
выделять наиболее значимое в перечне информации;
оценивать практическую значимость результатов поиска; оформлять результаты поиска.
Знания:
номенклатура информационных источников, применяемых в профессиональной деятельности;
приемы структурирования информации;
формат оформления результатов поиска информации. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
14.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 65.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
8 |
| лекции (Л) |
8.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
45.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
65.0 |
14.5. Содержание учебной дисциплины
14.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
Основные принципы МСФО ОС.
Структура и организация МСФО ОС.
Финансовая отчетность по МСФО ОС.
Оценка и учет активов.
Учет обязательств и резервов.
Особенности учета доходов и расходов.
Финансовые инструменты.
Учет внутренних и международных транзакций.
Учет финансовой информации организаций общественного сектора.
Соблюдение стандартов и интерпретаций.
Сравнение МСФО ОС с национальными стандартами. |
14.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС) |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
14.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
14.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
14.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
14.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Международные Стандарты Финансовой Отчетности для Общественного Сектора / - 1021 стр.
б) дополнительная литература:
- Международные Стандарты Финансовой Отчетности для Общественного Сектора / - 148 стр.
- Теория и практика применения учреждениями высшего образования Международных стандартов финансовой отчетности общественного сектора : монография / М. А. Городилов, А. В. Черткова ; Пермский государственный национальный исследовательский университет. – Электронные данные. – Пермь, 2023. – 210 стр.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
14.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
14.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
14.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Отличительная черта бухгалтерского учета
a) отсутствие специальной службы
б) быстрота получения информации
в) использование специальных методов сбора информации
г) верно любое утверждение
2. В народном хозяйстве организующую роль выполняет учет
a) оперативный
б) бухгалтерский
в) статистический
г) налоговый
3. Основным для бухгалтерского учета является измеритель
a) денежный
б) трудовой
в) натуральный
г) верны варианты 1 и 2
4. Особенностью бухгалтерского учета является отражение хозяйственных процессов
a) прерывно
б) непрерывно
в) на 1-ое число месяца
г) по усмотрению главного бухгалтера
5. Пассив баланса − это группировка средств по
a) источникам образования и назначению
б) видам и размещению
в) фондам
г) верны варианты 1 и 2
6. Актив баланса − это группировка средств по
a) источникам образования и назначению
б) видам и размещению
в) видам и источникам образования
г) верны варианты 1 и 2
7. Долги покупателей − это
a) дебиторская задолженность
б) кредиторская задолженность
в) прочая задолженность
г) верны варианты 1 и 2
8. Долги поставщикам − это
a) дебиторская задолженность
б) кредиторская задолженность
в) прочая задолженность
г) верны варианты 1 и 2
9. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки
a) правильности корреспонденции счетов
б) полноты синтетического учета
в) полноты аналитического учета
г) верны варианты 1 и 2
10. По счетам аналитического учета составляются следующие ведомости
a) шахматная, сальдовая
б) суммовая
в) количественно-суммовая, сальдовая
г) верны варианты 1 и 2
11. Сальдо конечное по активным счетам равно нулю, если
a) по счету в течение месяца не было движения
б) оборот по дебету счета равен обороту по кредиту счета
в) сальдо начальное плюс дебетовый оборот равны кредитовому обороту
г) верны варианты 1 и 2
12. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если
a) по счету в течение месяца не было движения
б) сальдо начальное плюс кредитовый оборот равны дебетовому обороту
в) оборот по дебету счета равен обороту по кредиту счета
г) верны варианты 1 и 2
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
15. Рабочая программа учебной дисциплины «Основы финансового анализа»
15.1. Цель дисциплины заключается в формировании у слушателей компетенций по анализу финансовой деятельности организаций, пониманию и оценке их финансового состояния и эффективности, а также способности принимать обоснованные управленческие решения на основе анализа финансовых данных.
Основные задачи освоения дисциплины:
- освоение методик финансового анализа;
- изучение методов оценки финансового состояния предприятия;
- получение навыков анализа финансовых отчетов;
- овладение методами оценки рисков и прогнозирования финансовых показателей;
- формирование умения выявлять проблемы в финансовом состоянии предприятия и предлагать пути их решения;
- приобретение навыков работы с финансовой информацией;
- получение знаний о методах оценки эффективности инвестиций и управления капиталом;
- изучение основ анализа финансовых рынков и инструментов;
- формирование умений анализировать динамику финансовых показателей и прогнозировать их изменение;
- развитие навыков принятия обоснованных финансовых решений на основе проведенного анализа.
15.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Федеральные стандарты бухгалтерского учета для организаций государственного сектора, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации, Налогообложение в учреждении, Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении |
15.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
15.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 117.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
16 |
| лекции (Л) |
16.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
89.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
117.0 |
15.5. Содержание учебной дисциплины
15.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Финансовый контроль |
Понятие, принципы и виды финансового контроля.
Государственный и негосударственный финансовый контроль.
Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль.
Обязательный и инициативный финансовый контроль.
Бюджетный, налоговый, таможенный, валютный, банковский контроль и контроль за страховой деятельностью.
Бухучет и его значение для проведения финансового контроля.
Понятие финансовой дисциплины.
Органы государственного и муниципального финансового контроля.
Финансовый контроль органов представительной власти.
Счетная палата РФ как субъект финансового контроля.
Финансовый контроль Президента РФ.
Финансовый контроль органов исполнительной власти.
Министерство финансов РФ, Федеральная служба по налогам и сборам РФ, Министерство внутренних дел РФ, как субъекты финансового контроля.
Их права и обязанности.
Иные органы контроля, их функции.
Банк России.
Аудит как негосударственный (независимый) финансовый контроль.
Обязательный и инициативный аудит.
Формы и методы финансового контроля.
Ревизии и проверки как основные формы финансового контроля, их виды. |
| 2. |
Финансовый анализ |
Понятие, цель и задачи финансового анализа.
Содержание и последовательность финансового анализа.
Основные методические приемы финансового анализа.
Анализ прибыли до налогообложения, прибыли от продаж и прибыли от прочей деятельности.
Анализ чистой прибыли и совокупного финансового результата.
Выявление резервов повышения финансовых результатов. |
15.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Финансовый контроль |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 2 |
Финансовый анализ |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
15.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
15.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
15.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
15.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Финансовое право : учебник и практикум для вузов / Г. Ф. Ручкина [и др.] ; под редакцией Г. Ф. Ручкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 361 с.
-Финансовое право : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Ф. Ручкина [и др.] ; под редакцией Г. Ф. Ручкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 361 с.
-Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов.— Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с.
б) дополнительная литература:
- Анализ финансового состояния коммерческой организации: учеб. – метод. пособие / Н.В. Некрылова, А.В. Понукалин, Т.Е. Кузнецова, Л.А. Петрова. – Пенза: Изд-во ПГУ, 2017. – 100 с.
- Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 372 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
15.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
15.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
15.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Методология анализа доходов и расходов предполагает сопоставление …
a) полученных доходов и кассовых расходов
б) полученных доходов и фактических расходов
в) начисленной и выданной заработной платы
г) полученных доходов и выданной заработной платы
2. Бюджетные организации имеют право на самостоятельное использование прибыли:
a) это право необходимо согласовать с главным распорядителем
б) имеют право только при наличии сметы
в) имеют право
3. Порядок распределения прибыли должен быть отражен в …
a) учредительных документах некоммерческой организации
б) приказе по учетной политике
в) бухгалтерских документах
4. Бюджетные организации … заниматься предпринимательской деятельностью:
a) имеют право
б) не имеют право
в) имеют право при наличии соответствующего разрешения
5. Фактические расходы – это …
a) оплата расходов за счет средств соответствующего бюджета
б) реально потребленные ресурсы, часть из которых еще не оплачена
в) расход средств в объеме утвержденной сметы расходов
6. Полученные доходы – это …
a) поступившие в учреждение средства
б) средства, находящиеся на счетах казначейства
в) возвращенная дебиторская задолженность
7. Чистая прибыль — это прибыль, остающаяся в распоряжении учреждения после …
a) уплаты налогов
б) экономических санкций
в) платежей в бюджет
г) уплаты налогов, экономических санкций и других платежей в бюджет
8. Начисленные доходы характеризуют следующие доходы учреждения:
a) бюджет — по утвержденной смете
б) бюджет по лимитам бюджетных обязательств
в) по сумме выставленных счетов за платные услуги
г) поступившие от покупателей средства
9. Важный показатель, характеризующий экономическую эффективность работы организации:
a) обеспечение бюджетным финансированием
б) доход от внебюджетной деятельности
в) прибыль
г) финансовый результат
10. Прибыль – это …
a) полученный доход
б) финансовый результат от бюджетной деятельности учреждения
в) финансовый результат от предпринимательской деятельности учреждения
г) финансовый результат от всех видов деятельности учреждения
11. Кассовые расходы – это …
a) реально потраченные учреждением средства
б) списанные средства со счета органа казначейства в оплату принятых получателем обязательств
в) средства на оплату кредиторской задолженности
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
16. Рабочая программа учебной дисциплины «Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении»
16.1. Цель дисциплины заключается в обеспечении слушателей знаниями и навыками по организации и ведению налогового учета, а также компетенциями по правильному и своевременному составлению налоговой отчетности в соответствии с требованиями законодательства.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучить законодательную и нормативную базу, регулирующую организацию налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждениях;
- понять принципы и методы налогового учета, применяемые в бюджетных и автономных учреждениях;
- получить навыки работы с документами, необходимыми для организации и ведения налогового учета;
- научиться учитывать основные средства и нематериальные активы, а также материальные запасы в целях налогообложения;
- изучить особенности учета доходов и расходов, а также формирования налоговой базы для расчета налога на прибыль;
- освоить методику составления налоговой отчетности и ее представления в налоговые органы;
- узнать о принципах контроля и аудита налоговой отчетности в государственных учреждениях;
- изучить современные информационные системы и технологии, используемые для автоматизации налогового учета;
- получить умения анализировать и интерпретировать налоговую информацию, разрабатывать предложения по оптимизации налоговой нагрузки;
- развивать навыки взаимодействия с контрольными органами и специалистами в области налогового учета и отчетности.
16.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Основы финансового анализа, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Налогообложение в учреждении |
16.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.2 Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации | Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации. | Умения:
анализировать план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
обосновывать необходимость разработки рабочего плана счетов на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности;
конструировать поэтапно рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Знания:
сущность плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций;
теоретические вопросы разработки и применения плана счетов бухгалтерского учета в финансово-хозяйственной деятельности организации;
инструкцию по применению плана счетов бухгалтерского учета;
принципы и цели разработки рабочего плана счетов бухгалтерского учета организации;
классификацию счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре;
два подхода к проблеме оптимальной организации рабочего плана счетов - автономию финансового и управленческого учета и объединение финансового и управленческого учета. | 08.002 Бухгалтер
|
16.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 169.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
24 |
| лекции (Л) |
24.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
133.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
169.0 |
16.5. Содержание учебной дисциплины
16.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Система налогов и сборов Российской Федерации. |
Федеральные налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы.
Местные налоги и сборы.
Порядок внесения изменений в налоговое законодательство. |
| 2. |
Понятие, предмет и метод налогового права. |
Понятие налогового права как основной подотрасли финансового права.
Предмет и метод налогового права, его соотношение со смежными дисциплинами |
| 3. |
Налоговая отчетность. Налоговый контроль. |
Налоговая отчетность.
Понятие.
Сроки предоставления.
Документы налоговой отчетности.
Формы и методы налогового контроля. |
16.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Система налогов и сборов Российской Федерации. |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 2 |
Понятие, предмет и метод налогового права. |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
| 3 |
Налоговая отчетность. Налоговый контроль. |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
16.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
16.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
16.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
16.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для среднего профессионального образования / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 503 с.
-Тедеев, А. А. Налоговое право России : учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 414 с.
б) дополнительная литература:
- Фархутдинов, Р. Д. Налоговое право : учебное пособие для вузов / Р. Д. Фархутдинов. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 105 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
16.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
16.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
16.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Аудитор несет ответственность за …
a) подготовку и представление финансовой бух отчетности
б) организацию бухгалтерского учета в проверяемой организации
в) нарушение сроков сдачи бухгалтерской отчетности
г) формирование и выражение мнения о достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности
2. Внешний аудит – это …
a) ревизия по инициативе государственных органов
б) независимый контроль
в) ведомственный контроль
3. К видам аудиторских услуг относятся (ятся)…
a) консультирование по вопросам налогообложения
б) посреднические операции в торговле
в) консультирование по вопросам котировок ценных бумаг
4. Инициативный аудит – это …
a) аудит, проводимый по инициативе государственного органа
б) аудит, проводимый по инициативе организации или индивидуального предпринимателя
в) аудит, проводимый по инициативе аудитора
г) проверка, осуществляемая финансовыми органами
5. Аудитору отказано в предоставлении дополнительной информации разъяснений в этом случае аудитор …
a) даст модифицированное заключение с оговоркой в части ограничения объема аудита
б) расторгнет договор
в) даст модифицированное заключение с оговоркой в части разногласия относительно раскрытия информации
6. Ответственность аудитора заключается в том, что он ответственен за …
a) содержание заключения
б) содержание отчетов клиентов
в) результаты деятельности проверяемого экономического субъекта
7. Аудитор аудиторская фирма имеет право самостоятельно определять … проверки.
a) формы и методы
б) формы
в) методы
8. Услуги, которые аудитор не вправе оказывать
a) Консультирование клиента по размещению активов в ценные бумаги
б) Оценка объектов недвижимости
в) Помощь в восстановлении бухгалтерского учета во время проведения аудита
г) Участие в арбитражных спорах
9. Информация, которая не должна содержаться в аудиторском заключении …
a) перечень фин.бух. отчетности аудируемого лица
б) номер и дату свидетельства о государственной регистрации
в) информация об использовании услуг экспертов или др.аудиторских организаций
10. Аудиторские стандарты – это единые требования к …
a) оформлению аудита и сопутствующих ему услуг
б) порядку осуществления аудиторской деятельности оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации
в) порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации
11. К процедурам, применяемым аудитором для формирования мнения о достоверности финансовой отчетности, не относится (ятся)…
a) запросы руководителю
б) определение уровня существенности
в) ознакомление с протоколами собраний акционеров участников
12. Аудиторское доказательство – это информация, …
a) полученная аудитором при проведении проверки
б) полученная аудитором при проведении проверки и результаты
в) на базе которой основываются выводы аудитора
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
17. Рабочая программа учебной дисциплины «Налогообложение в учреждении»
17.1. Цель дисциплины заключается в формировании у слушателей глубоких знаний и понимания системы налогообложения, а также специфики применения налоговых норм и правил в условиях деятельности учреждений. Данная дисциплина направлена на обеспечение слушателей необходимыми знаниями и навыками в области налогообложения, позволяющими эффективно управлять налоговыми рисками и оптимизировать налоговые обязательства учреждения.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучение основных принципов и видов налогообложения в учреждениях;
- понимание сущности и порядка расчета налогов, уплачиваемых учреждениями;
- изучение порядка и сроков уплаты налогов в бюджет;
- приобретение знаний о налоговых льготах и налоговых ставках, действующих для учреждений;
- освоение методов оптимизации налогообложения учреждений;
- получение навыков заполнения налоговых деклараций и других документов, связанных с уплатой налогов;
- понимание ответственности за нарушение налогового законодательства и правил уплаты налогов;
- изучение возможностей использования информационных систем для автоматизации процессов налогообложения;
- формирование умений анализировать данные налоговой отчетности и разрабатывать предложения по снижению налоговой нагрузки на учреждение;
- развитие навыков эффективного взаимодействия с налоговыми органами и другими специалистами в области налогообложения.
17.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Организация налогового учета и составление налоговой отчетности в учреждении, Основы финансового анализа, Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Финансовый контроль в образовательном учреждении |
17.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-02 Осуществлять поиск, анализ и интерпретацию информации, необходимой для выполнения задач профессиональной деятельности | Планирование информационного поиска из широкого набора источников, необходимого для выполнения профессиональных задач.
Проведение анализа полученной информации, выделяет в ней главные аспекты. | Умения:
определять задачи для поиска информации;
определять необходимые источники информации;
планировать процесс поиска;
структурировать получаемую информацию;
выделять наиболее значимое в перечне информации;
оценивать практическую значимость результатов поиска; оформлять результаты поиска.
Знания:
номенклатура информационных источников, применяемых в профессиональной деятельности;
приемы структурирования информации;
формат оформления результатов поиска информации. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.3 Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы | Навыки учёта денежных средств и оформления кассовой документации | Знать:
учет труда и его оплаты;
учет удержаний из заработной платы работников;
учет финансовых результатов и использования прибыли;
учет финансовых результатов по обычным видам деятельности;
учет финансовых результатов по прочим видам деятельности;
учет нераспределенной прибыли;
учет собственного капитала:
учет уставного капитала;
учет резервного капитала и целевого финансирования;
учет кредитов и займов;
нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;
основные понятия инвентаризации активов;
характеристику объектов, подлежащих инвентаризации;
цели и периодичность проведения инвентаризации имущества;
Уметь:
рассчитывать заработную плату сотрудников;
определять сумму удержаний из заработной платы сотрудников;
определять финансовые результаты деятельности организации по основным видам деятельности;
определять финансовые результаты деятельности организации по прочим видам деятельности;
проводить учет нераспределенной прибыли;
проводить учет собственного капитала;
проводить учет уставного капитала;
проводить учет резервного капитала и целевого финансирования;
проводить учет кредитов и займов;
определять цели и периодичность проведения инвентаризации;
руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;
пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации активов; | 08.002 Бухгалтер
|
17.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 117.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
16 |
| лекции (Л) |
16.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
89.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
117.0 |
17.5. Содержание учебной дисциплины
17.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Особенности налогообложения учреждений |
Исследование проблем налогообложения такого типа государственных (муниципальных) учреждений, как автономные учреждения.
Проведение параллели между автономными, бюджетными и казенными учреждениями.
Анализ особенностей налогообложения автономных учреждений.
Особенности налогообложения образовательных учреждений.
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности автономного образовательного учреждения: порядок получения и расходования бюджетных средств, порядок уплаты налогов и анализ налоговой нагрузки. |
| 2. |
Особенности налогообложения государственных образовательных учреждений |
Особенности налогообложения деятельности бюджетных учреждений.
Налоговый учет операций по исчислению доходов от коммерческой деятельности.
Отражение операций по выбытию денежных средств на забалансовом счете в разрезе кодов бюджетной классификации.
Понятие, структура и функции бюджетных организаций, особенности их налогообложения.
Влияние налоговой системы России на экономическое развитие бюджетных организаций.
Оптимизация налогообложения государственного(муниципального) учреждения. |
17.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Особенности налогообложения учреждений |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
| 2 |
Особенности налогообложения государственных образовательных учреждений |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
17.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
17.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
17.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
17.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Анциферова И. В. / Бухгалтерский финансовый учет / — Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко », 2010 г. – 556 стр.
-Лазуриной О.М. / Налоги и налогооблажение под редакцией / – Ярославль: МФЮА, 2014 г. – 220 стр.
б) дополнительная литература:
- Налоги и налогообложение : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург, 2019. — 216 с.
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственные редакторы Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 433 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
17.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
17.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
17.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Конкретные ставки налога на имущество устанавливаются …
a) нормативно-правовыми актами муниципальных образований
б) законами субъектов РФ
в) НК РФ
г) отдельным федеральным законом
2. Налог на имущество физических лиц является …
a) федеральным
б) региональным
в) местным
г) общегосударственным
3. Отчетный период по налогу на имущество организаций
a) месяц
б) квартал
в) календарный год
г) декада
4. Объект налогообложения по налогу на имущество организаций
a) грузовая машина, учитываемая на балансе
б) денежные средства на расчетном счете
в) товар на складе
г) отгруженный товар
5. Региональные власти при установлении транспортного налога вправе устанавливать …
a) налоговую базу
б) льготы по налогу
в) объекты налогообложения
г) порядок расчета
6. Объекты налогообложения налогом на имущество физических лиц
a) жилые дома
б) квартиры
в) дачи
г) гаражи
7. Сумма налога на имущество организации относится налог на …
a) себестоимость
б) прочие расходы по производству и реализации
в) финансовые результаты
г) прибыль после уплаты налога на прибыль
8. Исчислить налог на имущество физических лиц обязаны …
a) органы технической инвентаризации
б) физические лица, собственники имущества
в) налоговые органы
г) биржа
9. Порядок расчета налога по транспортному средству, находящемуся во владении плательщика неполный год, заключается в определении дополнительного коэффициента, рассчитываемого как отношение …
a) полные месяцы владения / 12
б) все дни владения / 360
в) все дни владения / 365
10. Объекты, не подлежащие обложению транспортным налогом
a) автомобиль мощностью 72 л.с.
б) молоковоз, которым владеет совхоз
в) мотоцикл
г) яхта
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
18. Рабочая программа учебной дисциплины «Финансовый контроль в образовательном учреждении»
18.1. Цель дисциплины заключается в формировании у слушателей глубокого понимания и компетенций в области финансового контроля, необходимых для эффективного управления финансовыми ресурсами образовательных учреждений. Данная дисциплина направлена на развитие навыков организации и осуществления финансового контроля, а также на обеспечение эффективности и прозрачности финансовой деятельности учреждения.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучение целей, задач и принципов финансового контроля в образовательных учреждениях;
- получение знаний о видах и методах финансового контроля, применяемых в образовательных организациях;
- освоение навыков проведения аудита финансово-хозяйственной деятельности образовательного учреждения;
- усвоение принципов контроля за соблюдением законодательства в сфере образования и финансово-хозяйственной деятельностью образовательных организаций;
- приобретение умений анализировать результаты финансового контроля и разрабатывать мероприятия по устранению выявленных нарушений;
- изучение требований к оформлению документации по результатам финансового контроля в образовательном учреждении;
- освоение современных методов и технологий финансового контроля с использованием информационных систем;
- получение знаний о контроле за целевым использованием бюджетных средств и внебюджетных источников финансирования в образовательных организациях;
- усвоение мер ответственности за нарушения в сфере финансово-хозяйственной деятельности образовательных учреждений и финансового контроля;
- развитие профессиональных компетенций, необходимых для осуществления эффективной деятельности в области финансового контроля в образовательных организациях.
18.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Налогообложение в учреждении, Международные стандарты финансовой отчетности общественного сектора (МСФО ОС), Составление и представление бухгалтерской отчетности в учреждении, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации |
18.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-01 Выбирать способы решения задач профессиональной деятельности применительно к различным контекстам | Распознавание сложных проблемных ситуаций в различных контекстах.
Проведение анализа сложных ситуаций при решении задач профессиональной деятельности. | Умения:
распознавать задачу и/или проблему в профессиональном и/или социальном контексте;
анализировать задачу и/или проблему и выделять ее составные части; определять этапы решения задачи;
выявлять и эффективно искать информацию, необходимую для решения задачи и/или проблемы;
составлять план действия; определять необходимые ресурсы;
владеть актуальными методами работы в профессиональной и смежных сферах;
реализовывать составленный план;
оценивать результат и последствия своих действий (самостоятельно или с помощью наставника).
Знания:
актуальный профессиональный и социальный контекст, в котором приходится работать и жить; основные источники информации и ресурсы для решения задач и проблем в профессиональном и/или социальном контексте;
алгоритмы выполнения работ в профессиональной и смежных областях;
методы работы в профессиональной и смежных сферах; структуру плана для решения задач;
порядок оценки результатов решения задач профессиональной деятельности. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.3 Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы | Навыки учёта денежных средств и оформления кассовой документации | Знать:
учет труда и его оплаты;
учет удержаний из заработной платы работников;
учет финансовых результатов и использования прибыли;
учет финансовых результатов по обычным видам деятельности;
учет финансовых результатов по прочим видам деятельности;
учет нераспределенной прибыли;
учет собственного капитала:
учет уставного капитала;
учет резервного капитала и целевого финансирования;
учет кредитов и займов;
нормативные правовые акты, регулирующие порядок проведения инвентаризации активов и обязательств;
основные понятия инвентаризации активов;
характеристику объектов, подлежащих инвентаризации;
цели и периодичность проведения инвентаризации имущества;
Уметь:
рассчитывать заработную плату сотрудников;
определять сумму удержаний из заработной платы сотрудников;
определять финансовые результаты деятельности организации по основным видам деятельности;
определять финансовые результаты деятельности организации по прочим видам деятельности;
проводить учет нераспределенной прибыли;
проводить учет собственного капитала;
проводить учет уставного капитала;
проводить учет резервного капитала и целевого финансирования;
проводить учет кредитов и займов;
определять цели и периодичность проведения инвентаризации;
руководствоваться нормативными правовыми актами, регулирующими порядок проведения инвентаризации активов;
пользоваться специальной терминологией при проведении инвентаризации активов; | 08.002 Бухгалтер
|
18.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 170.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
24 |
| лекции (Л) |
24.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
134.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
170.0 |
18.5. Содержание учебной дисциплины
18.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Финансовая система |
Финансовая система Российской Федерации, ее внутреннее строение.
Характеристика элементов финансовой системы РФ на современном этапе, ее изменения в связи с переходом к рыночной экономике.
Использование зарубежного опыта в развитии финансовой системы РФ. |
| 2. |
Финансирование дошкольных образовательных учреждений |
Сметное финансирование и бюджетное нормирование расходов на дошкольное образовательное учреждение.
Основы бюджетного финансирования дошкольного образования.
Федеральные, региональные и местные нормативы финансирования.
Технология расчетов бюджетных нормативов.
Смета расходов как финансовый план дошкольного учреждения. |
| 3. |
Целевое финансирование государственных(муниципальных) учреждений |
Понятие и система государственных и муниципальных расходов.
Анализ правовых основ, понятие и принципы государственного финансирования.
Особенности финансирования в форме капитальных вложений.
Общая характеристика сметно-бюджетного финансирования.
Финансирование государственных и муниципальных расходов.
Содержание и виды услуг, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями в регионах РФ: состояние и перспективы.
Источники, способы и механизм финансового обеспечения услуг.
Показатели качества как инструмент контроля за исполнением услуг. |
18.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Финансовая система |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
| 2 |
Финансирование дошкольных образовательных учреждений |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 3 |
Целевое финансирование государственных(муниципальных) учреждений |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
18.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
18.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
18.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
18.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Аврамчикова, Н. Т. Государственные и муниципальные финансы : учебник для среднего профессионального образования / Н. Т. Аврамчикова, Л. В. Ерыгина. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 142 с.
-Слизкова, Е. В. Управление образовательными системами. Технологии внутришкольного управления : учебник и практикум для вузов / Е. В. Слизкова, Е. В. Воронина. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 182 с.
-Финансовое право : учебник и практикум для вузов / Г. Ф. Ручкина [и др.] ; под редакцией Г. Ф. Ручкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 361 с.
-Финансовое право : учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. Ф. Ручкина [и др.] ; под редакцией Г. Ф. Ручкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 361 с.
б) дополнительная литература:
- А.А. Аюпов / Производные финансовые инструменты: обращение и управление / – Тольятти: ТГУ, 2007. – 202 стр.
- А.М. Халимбекова / Финансы государственных и муниципальных учреждений / - Махачкала 2019 г. - 215 стр.
- Командный менеджмент как ресурс управления в образовательных системах : учебное пособие / [О. А. Шклярова, Н.Л. Галеева, О.П.Осипова, Е.А. Парахина, Е. В.Савенкова]; под ред. О.А. Шкляровой.– Москва : МПГУ, 2021.– 384 с.
- Менеджмент в образовании : учебник и практикум для среднего профессионального образования / С. Ю. Трапицын [и др.] ; под редакцией С. Ю. Трапицына. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 478 с.
- Тихомирова, О. В. Методика обучения и воспитания в области дошкольного образования : учебник и практикум для вузов / О. В. Тихомирова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 145 с.
- Финансовое право : учебник для среднего профессионального образования / Е. М. Ашмарина [и др.] ; под редакцией Е. М. Ашмариной. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 372 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
18.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
18.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
18.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Ошибка, которая может быть выявлена в ходе проверки
a) превышение объемов финансирования над ЛБО
б) превышение расходов над финансированием
в) осуществление внебюджетных расходов
2. Бюджетный процесс в настоящее время организован по …
a) трехуровневой системе финансирования
б) прямому финансированию
в) финансированию через банки
3. Бюджетная смета — это …
a) основной плановый финансовый документ
б) бухгалтерская отчетность
в) бюджетная роспись
4. В первую очередь в бюджетных учреждениях проверяются …
a) составление сметы
б) исполнение сметы
в) движение бюджетных средств по счетам
5. Анализ использования бюджетных средств может быть проведен на …
a) соответствие расходов бюджетного учреждения бюджетной классификации расходов
б) использование бюджетных средств в проверяемом периоде в соответствии с кодами КОСГУ
в) соответствие внебюджетных доходов бюджетного учреждения принятым лимитам бюджетных обязательств
6. Наиболее часто встречающаяся ошибка при проверках смет
a) отсутствие ведения бюджетного учета полученных и принятых бюджетных обязательств
б) несоответствие данных бюджетного учета и бюджетной отчетности в части отражения лимитов бюджетных обязательств
в) не правильное отражение сметных показателей на забалансовых счетах
7. Смета доходов и расходов бюджетного учреждения должна быть …
a) согласована с банком
б) утверждена
в) согласована с казначейством
8. Нецелевое использование средств бюджета выражается в использовании средств на цели, …
a) не предусмотренные бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств на соответствующий финансовый год
б) не предусмотренные в утвержденных сметах доходов и расходов на соответствующий финансовый год
в) связанные с расходом по статье экономической классификации расходов 211
9. Чаще всего встречающиеся нарушения при проверке сметы доходов и расходов
a) отсутствие сметы доходов и расходов
б) отсутствие расчетов
в) отсутствие обоснований к сметам
г) неправильное указание кодов КОСГТУ
10. Внесение изменений в смету возможно в случае изменения …
a) доведенного учреждению в установленном порядке объема лимитов бюджетных обязательств
б) распределения сметных назначений по кодам КОСГУ
в) в бухгалтерской отчетности
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
19. Рабочая программа учебной дисциплины «Правовой режим налогообложения образовательных организаций в Российской Федерации»
19.1. Цель дисциплины заключается в предоставлении участникам профессиональной переподготовки глубоких знаний о налогообложении, специфических аспектах налоговой системы в образовательных организациях России и соответствующих правовых аспектах. Эта дисциплина нацелена на обеспечение компетенций, необходимых для правильного применения налогового законодательства в сфере образования.
Основные задачи освоения дисциплины:
- изучить законодательство Российской Федерации в области налогообложения образовательных организаций;
- понять основные принципы и особенности налогообложения образовательных организаций;
- получить знания о налоговых льготах и преференциях, предоставляемых образовательным организациям;
- изучить порядок расчета и уплаты основных налогов, таких как налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, налог на имущество и других;
- освоить методы оптимизации налогообложения образовательных организаций;
- узнать о порядке и сроках представления налоговой отчетности образовательными организациями;
- изучить ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах и правил уплаты налогов образовательными организациями;
- овладеть навыками заполнения налоговых деклараций, расчета налогов и составления отчетности;
- уметь анализировать данные налоговой отчетности образовательной организации и разрабатывать предложения по снижению налоговой нагрузки;
- развивать профессиональные компетенции, необходимые для осуществления эффективной работы в области налогообложения образовательных организаций.
19.2. Место учебной дисциплины в структуре программы профессиональной переподготовки
| Дисциплины и практики, знания и умения по которым необходимы как "входные" при изучении данной дисциплины |
Финансовый контроль в образовательном учреждении, Основы финансового анализа, Организация и ведение бухгалтерского учета в учреждении, Нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета в образовательных учреждениях |
| Дисциплины, практики, ГИА, для которых изучение данной дисциплины необходимо как предшествующее |
Знания, умения и навыки, полученные в результате изучения данной учебной дисциплины, используются при изучении последующих учебных дисциплин программы профессиональной переподготовки. |
19.3.Требования к результатам освоения учебной дисциплины
В результате освоения дисциплины обучающийся должен получить знания, умения и навыки, которые позволят сформировать соответствующие компетенции для его нового вида профессиональной деятельности. Перечень развиваемых и контролируемых в образовательном процессе знаний, умений и навыков формируется на основе нижеприведенного списка.
В результате освоения программы у выпускника должны быть сформированы компетенции, установленные программой. Программа устанавливает следующие Общие компетенции
| Общие компетенции |
|---|
| Код и наименование компетенции |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
| Категория (группа) общих компетенций: |
| ОК-03 Планировать и реализовывать собственное профессиональное и личностное развитие. | Использование актуальной нормативно-правовой документацию по профессии (специальности). | Умения:
определять актуальность нормативно-правовой документации в профессиональной деятельности;
применять современную научную профессиональную терминологию;
определять и выстраивать траектории профессионального развития и самообразования.
Знания:
содержание актуальной нормативно-правовой документации;
современная научная и профессиональная терминология; возможные траектории профессионального развития и самообразования. |
Профессиональные компетенции выпускников и индикаторы их достижения
| Профессиональные компетенции |
|---|
Код и наименование
профессиональной
компетенции (ПК) |
Наименование индикатора
достижения компетенции |
Результаты обучения |
Основание
(профстандарт,
анализ опыта) |
| Тип задач профессиональной деятельности: Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета активов организации |
| Задача профессиональной деятельности: Обрабатывать первичные бухгалтерские документы;
Разрабатывать и согласовывать с руководством организации рабочий план счетов бухгалтерского учета организации;
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы;
Формировать бухгалтерские проводки по учету активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета. |
| Объект или область знания: имущество и обязательства организации;
хозяйственные операции;
финансово – хозяйственная информация;
налоговая информация;
бухгалтерская отчетность;
первичные трудовые коллективы. |
| ПК-1.1 Обрабатывать первичные бухгалтерские документы | Навыки в документировании хозяйственных операций и ведении бухгалтерского учета активов организации. | Знания:
общие требования к бухгалтерскому учету в части документирования всех хозяйственных действий и операций;
понятие первичной бухгалтерской документации;
определение первичных бухгалтерских документов;
формы первичных бухгалтерских документов, содержащих обязательные реквизиты первичного учетного документа;
порядок проведения проверки первичных бухгалтерских документов, формальной проверки документов, проверки по существу, арифметической проверки;
принципы и признаки группировки первичных бухгалтерских документов;
порядок проведения таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов;
порядок составления регистров бухгалтерского учета;
правила и сроки хранения первичной бухгалтерской документации;
Умения:
принимать произвольные первичные бухгалтерские документы, рассматриваемые как письменное доказательство совершения хозяйственной операции или получение разрешения на ее проведение;
принимать первичные бухгалтерские документы на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью;
проверять наличие в произвольных первичных бухгалтерских документах обязательных реквизитов;
проводить формальную проверку документов, проверку по существу, арифметическую проверку;
проводить группировку первичных бухгалтерских документов по ряду признаков;
проводить таксировку и контировку первичных бухгалтерских документов;
организовывать документооборот;
разбираться в номенклатуре дел;
заносить данные по сгруппированным документам в регистры бухгалтерского учета. | 08.002 Бухгалтер
|
19.4.Объем учебной дисциплины и виды учебной работы
Общий объем времени, отводимого на освоение учебной дисциплины, составляет 175.0 часа(ов).
| Вид учебной работы |
Всего часов |
| Аудиторные занятия (всего), в том числе: |
25 |
| лекции (Л) |
25.0 |
| практические занятия (ПЗ) |
0.0 |
| семинары (С) |
0.0 |
| лабораторные работы (ЛР) |
0.0 |
| Самостоятельная работа (СР, всего), |
138.0 |
| Промежуточная аттестация |
12 |
| Общая трудоемкость |
175.0 |
19.5. Содержание учебной дисциплины
19.5.1. Содержание разделов учебной дисциплины
| № п/п |
Наименование раздела учебной дисциплины |
Содержание раздела |
| 1. |
Правовой статус субъектов налогового права. |
Понятие и классификация субъектов налогового права.
Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.
Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Правовой статус налоговых агентов.
Правовой статус налоговых представителей.
Правовой статус органов налогового контроля.
Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
Исполнение налоговой обязанности.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.
Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. |
| 2. |
Виды налогов в образовании |
Особенности налогообложения в сфере образования.
Характеристика налогообложения учебных заведений.
Объекты налогообложения в сфере образования.
Необходимость введения льгот при уплате налогов учреждения образования.
Своеобразие налоговых льгот для образовательных учреждений. |
| 3. |
Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Прочие налоги и сборы |
Сущность и значение налога на имущество организаций.
Характеристика налога на имущество организаций.
Налогоплательщики и налогооблагаемое имущество организаций.
Формирование объекта налогообложения и определение налоговой базы по налогу на имущество организаций.
Налоговые льготы, налоговая декларация по налогу на имущество организаций.
Особенности порядка исчисления и уплаты налога в бюджет.
Исчисление и уплата налога на имущество организаций.
Краткая характеристика организации.
Проблемы и перспективы налогообложения имущества организаций.
Проблемы практического применения налога на имущество организаций.
Перспективы развития налогообложения имущества организаций. |
19.5.3. Разделы учебной дисциплины и виды занятий
№
п/п |
№ (наименование) раздела (темы) учебной дисциплины (модуля)) |
Л |
ПЗ |
ЛР |
С |
СР |
Всего |
| 1 |
Правовой статус субъектов налогового права. |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
44.0 |
52.0 |
| 2 |
Виды налогов в образовании |
8.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
45.0 |
53.0 |
| 3 |
Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Прочие налоги и сборы |
9.0 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
49.0 |
58.0 |
19.6. Лабораторный практикум
Лабораторные практикумы программой не предусмотрены.
19.7. Cеминары
Семинары программой не предусмотрены.
19.8. Практические занятия
Практические занятия программой не предусмотрены.
19.9. Учебно-методическое и информационное обеспечение учебной дисциплины:
а) основная литература:
-Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ. ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с.
-Куркина, Н. Р. Экономика образования : учебное пособие для среднего профессионального образования / Н. Р. Куркина, Л. В. Стародубцева. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 184 с.
-Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для среднего профессионального образования / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 503 с.
-Тедеев, А. А. Налоговое право России : учебник для вузов / А. А. Тедеев, В. А. Парыгина. — 9-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 414 с.
б) дополнительная литература:
- Налоги и налогообложение : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург, 2019. — 216 с.
- Налоговый кодекс Российской Федерации
- Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственные редакторы Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 5-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 433 с.
- Налоги и налогообложение: учебное пособие / О. Н. Ткачева, Л. А. Степанова. Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2019. 83 с.
- Одинцова, М. И. Экономика права : учебное пособие для вузов / М. И. Одинцова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 345 с.
- Бойцова, Е. Ю. Микроэкономика и макроэкономика: актуальные проблемы : учебник и практикум для вузов / Е. Ю. Бойцова, Н. К. Вощикова. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 299 с.
- Фархутдинов, Р. Д. Налоговое право : учебное пособие для вузов / Р. Д. Фархутдинов. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 105 с.
в) программное обеспечение:
не требуется.
г) базы данных, информационно-справочные и поисковые системы:
Использование баз данных, информационно-справочных и поисковых систем для данной програмы не предусмотренно.
19.10. Материально-техническое обеспечение образовательной деятельности
Дополнительная профессиональная программа обучения обеспечивается учебно-методической документацией и материалами по всем дисциплинам.
Предполагается, что каждый обучающийся обеспечивается доступом к информационно-образовательной среде, содержащей необходимую учебную и учебно-методическую литературу.
Учебно-методические материалы, необходимые для изучения программы, представляется слушателям в личном кабинете системы, на электронном носителе, а также посредством предоставления доступа к электронной библиотеке, что позволяет обеспечить освоение обучающимися образовательных программ в полном объеме независимо от места нахождения обучающихся.
Библиотечный фонд укомплектован печатными и/или электронными изданиями основной учебной литературы по дисциплинам основной части цикла.
В образовательной организации предоставлен доступ к сети «Интернет» для административно-управленческой деятельности и учебного процесса. Все компьютеры в образовательной организации имеют выход в интернет и соединены в локальную вычислительную сеть.
Материально-техническая база обучения с использованием ДОТ включает следующие составляющие:
а) Каналы связи.
б) Компьютерное оборудование.
в) Периферийное оборудование.
г) Программное обеспечение.
д) Систему дистанционного обучения, обеспечивающую формирование информационной образовательной среды.
19.11. Методические рекомендации по организации изучения учебной дисциплины
Теоретическая часть материала учебной дисциплины отрабатывается на лекциях. На лекциях излагаются теоретические положения учебной дисциплины и раскрываются основы нормативного правового обеспечения. В процессе изучения учебной дисциплины упор делается на изучение нормативной правовой базы.
Семинарские занятия проводятся с целью углубления и закрепления знаний, привития навыков поиска и анализа учебной информации, умения участвовать в дискуссииях, а также с целью обсуждения других, наиболее важных вопросов учебной дисциплины и контроля успеваемости обучающихся.
Самостоятельная работа организуется в рамках отведенного времени по заданиям, выдаваемым в конце каждого занятия с указанием отрабатываемых учебных вопросов, методических пособий по их отработке и литературы.
Самостоятельная работа проводится в следующих формах: систематическая отработка лекционного материала; подготовка к групповым и семинарским занятиям. В ходе самостоятельной работы обучающиеся получают консультации у преподавателей.
Практическая часть учебной дисциплины отрабатывается на практических занятиях. На практических занятиях развиваются умения работать с действующей нормативной правовой и методической базой; работать с правовыми базами данных, базами данных, а также формируются навыки реализации требований нормативных и методических документов, а также действующего законодательства .
19.12. Форма аттестации и оценочные материалы
Текущий контроль предназначен для проверки хода и качества усвоения учебного материала, стимулирования учебной работы обучающихся и совершенствования методики проведения занятий. Он проводится в ходе всех видов занятий в форме, избранной преподавателем.
Промежуточная аттестация имеет целью определить степень достижения учебных целей по учебной дисциплине и проводится в форме зачёта. Зачет принимается преподавателями, читающими лекции по данной учебной дисциплине в соответствии с перечнем основных вопросов, выносимых для контроля знаний обучающихся.
Перечень тестов:
1. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:
a) прямыми
б) косвенными
в) ценовыми
г) товарными
2. Налоговый статус физического лица в РФ определяется:
a) по прописке
б) по месту жительства
в) по времени проживания на территории РФ
г) по месту работы
3. Налог на добавленную стоимость в торговле определяется:
a) от оборота, включающего в себя НДС
б) от оборота без НДС
в) от разницы в ценах
г) возможен любой вариант
4. Предприятие освобождается от уплаты НДС, если его обороты составляют:
a) не больше 1 000 000 руб. в месяц
б) не больше 1 000 000 руб. в квартал
в) 1 000 000 руб. в месяц
г) не больше 1 000 000 рублей за три последующих месяцев
5. НДС уплачивается:
a) ежемесячно
б) ежеквартально
в) ежегодно
г) по выбору налогоплательщика
6. Налоговая система РФ состоит из уровней:
a) трех уровней
б) дух уровней
в) четырех уровней
г) одного уровня
7. Единый налог на вмененный доход (ЕНВ) заменяет налоги:
a) ЕСН
б) на имущество
в) на доходы (прибыл
г) НДС
8. Переход на упрощенную систему налогообложения не освобождает налогоплательщиков от уплаты:
a) налога на прибыль
б) отчислений на профзаболевания и травматизм
в) на имущество
г) единого социального налога
9. За налоговые правонарушения возникает ответственность:
a) уголовная
б) административная
в) материальная
г) верно 1 и 2
10. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:
a) прямым
б) косвенным
в) традиционным
г) подушным
11. Сумма льгот по налогу на прибыль не может быть:
a) более 75 %
б) более 50 %
в) более 25 %
г) более 3 %
12. Налог вводится в действие со дня:
a) его утверждения
б) его опубликования
в) указывается точная дата
г) верны варианты 1 и 2
Наименование
оценочного средства |
Краткая характеристика
оценочного средства |
Критерии оценки
выполнения задания |
| Тестовое задание |
Тестирование – это форма оперативного, объективного и сплошного измерения знаний обучающихся, выполняющая не только диагностическую функцию, нацеленную на выявлении уровня знаний, умений, навыков студента, но и обучающую и воспитательную функции, что, несомненно, повышает прикладную ценность тестирования. Обучающая функция тестирования состоит в мотивировании студента к активизации работы по усвоению учебного материала, с одной стороны, а с другой стороны, позволяет ему, задействовав резервы памяти, не только вспомнить, но и
закрепить изучаемый материал.Воспитательная функция проявляется в периодичности и неизбежности тестового контроля, что дисциплинирует и организует работу студентов, помогает выявить и устранить пробелы в знаниях.
Тестирование формируют навыки по работе с учебным материалом и извлечению информации. |
- оценка «отлично» (86 баллов и выше) выставляется студенту, если 90% теста выполнено верно;
– оценка «хорошо» (66-86 баллов), если 80% теста выполнено верно;
– оценка «удовлетворительно» (51-66 баллов), если не менее 60% теста выполнено верно;
– оценка «неудовлетворительно» (0-51 балла), если 60% теста выполнено не верно.
|
